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? 沿海集团 作业指导书 ? 名称 内部往来核算规范 编号 FG303 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 6 页 版本 内部往来业务的界定 内部往来仅对以下业务作统计核算: 实际发生资金往来 “集团费用返回”事项 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用 而内部银行的核算业务为: 实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用) 以及应收未收的应上交款项 虚拟利息 内部往来的具体业务如下: 划拨投资款项 经营资金调剂 上缴款项（已上交部分） 收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 内部委托付款 不需要支付资金的“集团费用返回”事项 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用 (注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算) 非内部往来业务的界定 上缴“咨询管理费” 上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务； 地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款外单位往来”。 新项目前期资金 现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。 现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用： 地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理； 由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。 其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款新项目”。 属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用： 由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。 如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来; 沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款新项目”.此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象. 内部往来核算规则 已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算. 没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。 地区公司核算内部往来的挂帐对象: 一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象 涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算与内部银行相关联资金和不关联资金的内部往来: 名称 编号 用途 与内部银行相关联资金 0101 用于核算上述第一条的第3点i-iv款的业务 与内部银行不关联资金 0102 用于核算上述第一条的第3点v-vii款的业务 内部往来清理 集团财务管理部帐务管理组每年(11-12月份)至少组织一次集团内部往来的清理工作 清理的主要工作内容 三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整 盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额(若开发项目已作税务决算后),转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整. 上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施. 内部往来具体核算业务如下 属于与内部银行相关联资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 付出资金单位的处理 借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位) [付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0101] 贷记:银行存款 [付出资金单位.0.100201.0.0] 收取资金单位的处理 借记: 银行存款 [收取资金单位.0.100201.0.0] 贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位) [收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0101] 属于与内部银行不关联资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用 付出资金单位的处理 借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位) [付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0102] 贷记:银行存款 [付出资金单位.0.100201.0.0] 收取资金/费用成本承担单位的处理 借记: 银行存款/费用或成本 [收取资金单位.0.100201/费用或成本科目.0/费