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房地产开发公司财务管理制度

引言

在房地产开发行业，财务管理是企业运营的核心环节，直接关系到项目的成败与企业的长远发展。为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司资产的安全与完整，特制定本制度。本制度旨在为公司各项财务活动提供明确的指导和依据，适用于公司及下属各项目公司的一切财务收支及相关经济活动。全体员工均须严格遵守，认真执行。

一、总则

1.1财务管理目标

公司财务管理的核心目标是：通过科学的财务决策、有效的资金运作、严格的成本控制和规范的会计核算，实现企业价值最大化，保障公司持续、健康、稳定发展。

1.2基本原则

财务管理工作遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关行业规范。

*统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制，确保财务政策的一致性和财务数据的准确性。

*审慎性原则：在进行财务预测、决策和日常管理时，充分考虑风险因素，保持应有的谨慎。

*效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，力求投入产出比最优化。

*内控性原则：建立健全内部财务控制体系，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

1.3适用范围

本制度适用于公司总部及所有下属项目公司（以下统称“公司”）的各项财务活动。公司控股或参股的其他企业，可参照本制度结合其自身特点另行制定财务管理办法，并报公司财务部门备案。

二、资金管理

资金是企业的血液，资金管理是财务管理的重中之重。公司资金管理致力于确保资金安全、提高资金流动性和使用效益。

2.1资金预算管理

公司实行全面的资金预算管理制度。各部门、各项目需根据年度经营计划和项目开发进度，编制年度、季度及月度资金预算。财务部门负责汇总、审核并平衡资金预算，报公司管理层审批后执行。预算执行过程中，应加强监控与分析，对偏差及时预警并采取调整措施。

2.2融资管理

融资工作应遵循“规模适度、成本合理、结构优化、风险可控”的原则。财务部门负责根据公司发展战略和资金需求，制定融资计划，选择合适的融资渠道和融资方式，办理融资相关手续，并对融资成本和风险进行动态管理。重大融资方案需经公司决策层集体审议批准。

2.3资金使用管理

*支付审批：严格执行资金支付审批程序。所有对外支付均需凭有效合法的原始凭证，按照规定的审批权限逐级报批。

*大额资金管理：对于规定限额以上的大额资金支付，需实行更严格的审批流程和集体决策机制。

*工程款支付：应严格按照工程进度、合同约定及监理报告进行审核支付，确保资金支付与工程形象进度相匹配。

*费用报销：严格执行费用报销标准和审批流程，倡导勤俭节约，控制非生产性支出。

2.4资金监控与安全

*公司资金实行集中管理，统一调度。财务部门应建立健全资金台账，实时监控资金收支情况。

*加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和注销银行账户，定期进行对账，确保账实相符。

*严格执行印鉴与票据分离保管制度，防范资金风险。

三、资产管理

房地产开发公司资产种类繁多，包括货币资金、存货（开发产品、开发成本）、固定资产、无形资产等，需分类别进行精细化管理。

3.1存货管理

*开发成本核算：严格按照会计准则和公司成本核算办法，归集和分配开发项目各项成本费用，准确核算项目开发成本。

*开发产品管理：建立开发产品台账，对已完工产品的数量、面积、成本等进行详细记录和动态管理。销售过程中，及时办理产权转移手续，结转销售成本。

*材料物资管理：对于项目建设所需的主要材料，应建立采购、验收、入库、领用、盘点制度，控制材料消耗，降低成本。

3.2固定资产与无形资产

*固定资产购置、建造、报废、处置等需履行相应审批程序。建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，准确计提折旧。

*无形资产（如土地使用权、专利技术等）的取得、摊销、处置应规范核算，确保其价值得到合理体现和保护。

3.3资产清查

公司应定期或不定期对各项资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理，确保账实相符。

四、成本与费用管理

成本与费用的有效控制是提升项目盈利水平的关键。公司应建立全过程、全员参与的成本控制体系。

4.1成本预算与控制

*项目开发前，应编制详细的项目目标成本，并将其分解到各成本核算对象和各费用项目。

*在项目开发过程中，实时监控成本支出与目标成本的差异，及时分析原因并采取纠偏措施。

4.2成本核算

严格遵守成本核算原则，正确划分成本核算对象，合理归集和分配各项成本费用，确保成本核算的真实性、准确性和及时性。

4.3费用管理

*严格执行费用预算管理制度，各项费用支出应