财务管理第一节8150244857.pptVIP

广州大学商学院 谢晓华 电话: 公开邮箱: 2006xhxie@163.com 密码: 123456 第一章 总论 财务活动 概念. 目标. 环境 （一）财务管理活动 1、筹资活动 2、投资活动 3、营运活动 4、分配活动 1、筹资活动 ①即资金的筹集和资金的来源 ②筹资活动是任何生产经营活动的前提，也是资金活动的起点。 ③包括自有资金的筹集和借入资金的筹集。 1、筹资活动 ④它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹资费用时也会有资金的流出。 ⑤主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营所需要的资金。 ⑥它解决资产负债表右方的内容： 负债+所有者权益。 2、投资活动 ①即资金的占用 ②投资是将筹集来的资金用于购买生产经营所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边的各类资产的过程。 2、投资活动 ③指广义投资，不仅包括狭义的对外投资，而且包括对内投资，如购买固定资产、专业权等。 ④收回投资的活动也属于投资活动。 3、营运活动 ①即资金的周转与循环 ②资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成的资产在营运中逐渐消耗，如：材料被领用构成产品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去。 3、营运活动 ③资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收益致使资金总量增加。 ④资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动 4、分配活动 ①即资金的分配 ②对纯收入（利润）的分配即狭义的分配。国家以所得税的方式增加利润分配；投资者以股利或利润分配方式参与,剩余部分企业积累（形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导致资金流出企业。 4、分配活动 ③广义的分配是指对收入的分配，包括利润分配和对成本的弥补两部分，对成本的弥补不会导致资金流出企业。 ！特别注意：?未投入资金又计入产品成本的各种税金的支付， ?利息的支付在税前进行且具抵税作用。 思考: 1.下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是(????)。 A．购买设备?????? B．购买零部件?????? C．购买专利权????D．购买国库券 2.下列经济行为中，属于企业财务活动的有( ) A．资金营运活动 B．利润分配活动 C．筹集资金活动 D．投资活动 3.下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有(???)。 ? A．偿还借款????????????????????? ?B．购买国库券 ? C．支付股票股利?????????????????D．利用商业信用 4.下列各项中,属于企业资金营运活动的有( )。 A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.支付利息 （二）财务关系 指企业在组织企业财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业在非财务活动中所发生的经济利益关系以及在财务活动中与各方发生的非经济利益关系都不能称为财务关系。 1、企业与政府的财务关系 2、企业与其它企业间的财务关系 3、企业与其内部间的财务关系 1、企业与政府的财务关系 ①政府在行使行政职能时与企业发生的联系。 A．纯行政上的管理与被管理，不属财务关系。 B．以税收方式体现的分配关系，具有强制性和无偿性特点。 ②政府代表国家进行投资所形成的财务关系，归在投资与被投资关系中。 2、企业与其它企业间的财务关系 ①投资与被投资关系：体现所有权性质的投资与受资关系。 A．企业作为投资者：投出资金形成对外投资，分享利润形成投资利益及按比例享有其它权利。 B．企业作为被投资者：接受资金形成实收资本，支付利润构成利润分配 2、企业与其它企业间的财务关系 ②债权债务关系。 A．企业作为债权人：借出资金形成债权投资，收取利息形成投资收益，到期收回本金。 B．企业作为债务人：借入资金形成负债，支付利息形成财务费用，到期还本。 ③经济往来结算关系 3、企业与其内部间的财务关系 ①与内部各分支机构的资金结算关系 ②与职工间的劳动分配关系（按劳分配关系） 思考题 1.企业与政府间的财务关系体现为—— A．债权债务关系B．强制和无偿的分配关系 C．资金结算关系D．风险收益对等关系 2.在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（ ）。 A.企业向职工支付工资 B.企业向其他企业支付货款 C.企业向国家税务机关缴纳税款 D.国有企业向国有资产投资公司支付股利 3. 民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资