非财务经理的财务课本-财务.docVIP

PAGE  财务 企业财务结构 营运资本分析 财务比率金字塔 现金流量的概念 融资的选择 企业财务结构 在任何企业中资产负债表都是一个基础，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负债 加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源  资 金 用 途 = 资 金 来 源 从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。 以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？ 资金用途 资金来源 1－购买汽车 2－增加短期借款 3－增加注册资金 4－出售机器 5－应收帐款 6－增加存货 7－客户订货 8－购买存货(赊帐) 9－发行债券  资产负债表的格式 流动资产流动性强 流动资产 流动性强 短期 反映出企业营运上的资金用途 长期资产： 固定资产 无形资产 长期资产 反映出企业长期的资金用途 “=企业的生产工具” 流动负债 流动性强 短期 反映出企业营运上的资金来源 长期负债： 银行长期贷款 所有者权益： 公司欠股东的钱 反映出企业长期的资金来源  资产负债表的主要内容 流动负债的主要科目有：应付款 (供应商、工资、国家) 流动负债的主要科目有： 应付款 (供应商、工资、国家) 短期借款 长期负债的主要科目有： 银行长期借款 债券 所有者权益的主要科目有： 实收资本 三项基金 未分配利润 本期