内部控制规范—采购跟付款.docVIP

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 精品资料网（） 专业提供企管培训资料 内部控制规范—采购与付款 第一章 总 则 第一条 为了加强采购与付款业务的内部控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合xx集团公司实际，制定本规范。 第二条 本规范所称采购，主要是指企业在一定条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产经营活动和其他活动正常开展的行为。 第三条 本规范所称付款，主要是指企业在外购产品和劳务时所应支付的对价。 第四条 本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第五条 各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，结合本企业实际，建立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制实施细则并组织实施。 第六条 各企业负责人对本企业采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章 职责分工与授权批准 第七条 各企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 以下岗位及发生的相关业务应当分离： （一）请购与审批； （