通过35案例学习,我对现金流量表编制有了一定理解,.docVIP

通过35案例的学习，我对现金流量表的编制有了一定的理解，现金流量表应分别经活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。现金流量应分别按照现金流入和现金流出总额列报，但是，下列各项可以按照净额列报：（一）代客户收取或支付的现金。（二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。（三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得：（一）企业的会计记录（二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：1．当期存货及经营性应收和应付项目的变动2．固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目3．属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。经营活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目：（一）销售商品、提供劳务收到的现金（二）收到的税费返还（三