第9章节 现金流量解析.pptVIP

山东财政学院 山东财政学院 李晋 第九章 现金流量分析 现金流量表分析目的 编制现金流量表的目的是向报表使用者提供企业报告期内现金流入和流出的信息，为此，现金流量表对现金的流入、流出和净流量的情况做了一般性描述，但要使这些信息得到充分的利用，还必须对现金流量表进行分析。 现金流量表分析就是以现金流量表为主要信息来源，利用多种分析方法，进一步揭示企业现金流量的信息，并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价。 现金流量表分析思路 （1）解读企业现金流量表 ①企业的本期现金主要来自于何方，即有多少是来自于经营活动，又有多少是来自于投资活动和筹资活动，这些现金流量又是由哪些业务形成的，从而了解企业现金的来源。 ②企业本期所取得的现金用在何方，即经营活动用去多少现金，投资活动和筹资活动又用去多少现金，企业当年的现金都用到哪里去了。 ③现金余额发生了什么变化。在现金流量表中除了反映现金的来龙去脉以外，还反映企业本期现金余额的增减变化及其原因。 （2）基本情况分析 在对现金流量表的内容解读后，应对企业现金流量的基本状况加以分析，以便对企业的现金流转有一个最初的了解。 （3）具体项目分析 在进行基本情况分析后，根据现金流量增减变动和结构变动的结果，对影响现金流量变动的具体项目进行分析。其目的是找出各类活动以及各项目变动的真实原因，并针