企业内部控制系统改革计划.pptVIP

(保险)内控系统改革方案 中国平安保险公司 保险内控小组工作进度 主要内容 主要内容 资金流监控改革方案 资金流程示意图 资金流关键“内控单元”的设定 资金流监控目的 内控单元的控制目的 各“内控单元”现状与控制原则 各“内控单元”现状与控制原则 (续) 资金流流程改革内容 有价单证管理流程规划 规定严格的应收保费注销流程 规范退费、手续费审批支付程序 三、四级机构帐户管理 现行帐户管理方式 信息透明化内控要求与现状 有价单证系统 目前信息系统需改进方面 存在问题 信息的安全化–数据库的保护措施 业务、财务系统设置开机密码，专人掌握，不得泄露 设置使用权限 设置口令，限制更改权 异常指标设计 异常指标的目的 关键内控信息的量化、透明化 关键内控岗位的考核的依据 异常指标计算方法与数据来源(一) X 100% 异常指标计算方法与数据来源(二) 异常指标计算方法与数据来源(三) 内控关键岗位责任 将内控单元的控制目的以及各项异常指标落实在具体岗位 据此制订具体岗位的内控责任与考核指标 内控关键岗位 – 产险 (一) 有价单证单元(A) 内控关键岗位 – 产险 (二) 财务保费单元(C) 内控关键岗位 – 产险 (三) 赔付单元(E) 内控关键岗位一个险(一) 有价单证单元(A) 内控关键岗位一个险(二) 财务保费单元 (C) 内控关键岗位 – 产险/个险 预算管制员 单证管理员 电脑输入内勤 核保、核赔人 加强检查与考核 岗位 单证管理员 录入出单人员 财务负责人 核保人 核赔人 机构负责人 主要内容 财务委派制现状 专业公司 加强财务职能监督的方案选择 多数财务负责人仍聘任当地人员，其任免及各项利益由以上级机构为主的全面考核决定 对财务负责人的考核方案 年终以该考核为准对财务负责人级别进行评定 以该考核为依据对财务负责人任免做出决定 财务负责人待遇的决定 主要内容 对下级机构监督的具体内容 完善系统监督体系 在二级机构成立“内控配合小组”*行使日常监督和常规审计职能，二级机构审计部保留专项和离任审计职能 稽核分部在推广期间对推广工作进行配合，并起监督作用 成立内控委员会，作为内控推广工作的管理层支持 主要内容 产、寿险内控改革推广计划的整体设想 产险项目改革推广现状 改善销售体制、两核流程体制及技能等的方案将在7月底完成 改革方案的推广将在麦肯锡直接参与下，8月初展开 两种推广方案的比较 建议用集中推广的方式 内控小组做为一个实体存在，对改革成果负责 稽核监察部的配合，增强改革的推动力 集中推广方案的人员结构 内控配合小组工作方式 检查各项政策制度执行情况，找出存在主要问题 组织基础培训，帮助规范作业 帮助制定该机构有关整改措施、计划 “内控配合小组”与稽核体系的关系 内控项目推广成功的必备条件 附录 举例说明 核保人 核赔人 举例说明 * 均指上级机构 检查部门* 财务部单证管理室 各产品部门 财务部统计人员 财务部 各产品部门 各产品部门 各产品部门，财务部等职能部门 检查频率 季 季 月/季 季 季 月/季 举例 ? 资金流管控方案规划 ? 管理层风险控制方案规划 财务委派制重新规划 印章管理(见附录) 重要岗位休假制(见附录) ? 业务与职能监督方案规划 内控项目推广的初步设想 附录 目前平安在实行财务委派制，但由于财务负责人的各项利益都与当地负责人的评价密切相联，因此财务负责人更注重向当地负责人的汇报 二级机构 三级机构 经理室 财务负责人 负责人 财务负责人 负责人 财务负责人 原因 财务负责人的任免权、级别决定权尽管归于上级机构，但目前同级机构负责人的建议权起决定性作用 财务负责人的绩效、福利等各项待遇的决定权都归于同级机构负责人 主汇报线 辅汇报线 财务委派制 所需人力资源不多，短期内可以实现 若全面考核方式不清晰，则难以保证财务负责人与当地利益分开，则会减弱监督效果 建议采用该方案，并设计全面考核方案 可将财务负责人与当地利益完全分开，以行使强有力的监督职能 所需人力资源过多，短期内难以实现 缺少当地机构对该财务负责人的制约 方案一 所有财务负责人由上级机构向下级机构派出，其任免及各项利益归于上级机构决定 方案二 利 弊 内容 执行部门 考核权 权重 考核内容 考核频率 上级机构人事部 上级财务部 50% 财务报表质量 财务报表上报效率 部分经营指标(如费用率等) 周/月 上级稽核审计部 10% 财务操作规范性 季 该机构负责人 30% 工作态度 服务效率 协调能力 月 该机构员工 10% 服务效率 服务态度 季 月 周/月 工资 = 底薪 + 平均绩效 X 绩效系数 由上