第四章节 现金流量表解析.pptVIP

第四章 现金流量表解读与分析 第一节 现金流量表概述 2.现金流出量 现金流出量，是指企业在一定时期内为各种经济业务付出现金的数量。企业接受劳务、购置固定资产、偿还借款、对外投资等，都会使企业现金减少，这些减少的现金数量就是现金流出量。 用期末现金减去期初现金，就可以得出推导等式： 现金净增加额＝负债净增加额＋所有者权益净增加额＋收入本年发生额－费用本年发生额－非现金资产净增加额 推导等式的左方，是现金流量表的编制基础；推导等式的右方，正项为现金流入，负项为现金流出，其数额可以通过资产负债表和利润表计算得出。该等式既是编制现金流量表的依据，也可根据它分析影响现金流量表的因素。 1．直接法 直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。 以营业收入为起点，通过调整与经营活动有关的各个项目的增减变动情况，计算经营活动的现金流量。 采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。直接法在现金流量表主表中反映； 现金流量表重点项目分析 （一）经营活动现金流入分析 3项： （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 可能涉及的科目： 库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、其他业务收入等。 销售