会计科目-江西技师学院.PPT

对账 账证核对 账账核对 账实核对 六.账簿 对账与结账 1、对账 账证核对 各种账簿记录 与记账凭证及 所附的原始凭证 核对。 账账核对 各种账簿之间有关记录互相核对， 具体核对内容主要有： 总分类账各账户借方期末余额合计数 与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数 与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额 与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额 与财产物资保管和使用部门的有关 财产物资明细分类账的期末余额核对 账实核对 各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。 核对的主要内容： 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额 与各种材料物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额 与有关债务、债权单位的相关余额相核对。 2、结账：按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账并结算清楚。 （1）结账前 （2）结账时 （3）年终时 （七）账簿的更换与保管 1.账簿的更换 （1）总账、日记账的更换 （2）明细账的更换 2.账簿的保管 (1)现金和银行存款日记账保管25年以上； （2）其他账簿保管15年以上