天齐锂业股份有限公司内部控制缺陷认定标准.PDFVIP

天齐锂业股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （经公司第四届董事会第四次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为完善天齐锂业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度， 健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，公司根据财政部、证 监会等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合 公司规模、行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键。内部控制缺 陷的认定是一个过程，制定内部控制缺陷认定标准是认定内部控制缺陷的基础。 第三条 内部控制缺陷认定的方法及方式 1、对不同层面控制缺陷类型的认定方法，分为定量分析与定性分析； 2、采用对公司层面和业务层面分别实施缺陷认定后，再汇总分析的方式进 行。 第四条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行 缺陷。 设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适 当，即使正常运行也难以实现控制目标。按已设计的控制措施执行，存在下列情 况之一的，认定为设计缺陷：（1）不能实现既定的控制目标；（2 ）关键控制点缺 乏有效的控制措施；（3 ）控制措施成本过高，远远大于预期效益。 运行缺陷是指设计有效（合理且适当） 的内部控制由于运行不当（包括由 不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行 的时间或频率不当、没有得到一 贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。存在下列情况之一的，认定为执行缺陷： （1）未执行或未有效执行有关的控制措施；（2 ）未按授予的权限执行；（3 ）不 能及时提供已遵守内部控制的有效证据。 第五条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷、重要缺陷属于应当及时向董事会和经 1 理层报告的“应报告情形”。 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目 标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作 出内部控制无效的结论。 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但 仍有可能导致公司偏离控制目标。 重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严 重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。对于 这类缺陷，应当及时向董事会和经理层报告，因此也称为“应报告情形”。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。 第六条 按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，还可以将内部控制缺 陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。 财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的， 对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财务（会计） 报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷等。 非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性， 但对企业经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现 存在不利影响的其他控制缺陷。 第三章 内部控制缺陷认定的程序和范围 第七条 内部控制缺陷认定的程序：根据《企业内部控制评价指引》，公司对 内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价， 由审计部进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核，报董 事会审计委员会审议，并由董事会予以最终认定。 第八条 内部控制缺陷认定的范围：包括公司在日常监督、专项监督过程中 发现的控制缺陷，以及公司在年度内部控制评价及测试过程中发现的控制缺陷。 第四章 内部控制缺陷的认定标准 第九条 按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形 式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷分别制定内部控制缺 陷的认定标准。 第十条 公司在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成缺陷时，