08-财务报表跟分析.pptVIP

* * 现金流入量 - 现金流出量=现金净额 现金流量表描述 ? ? ? ? 第八章 财务报表编制与分析 * * ABC公司现金流量表 项 目 金 额 A：营业净现金流入（直接法）： 加：销售收入净额 减：销售成本（不含折旧） 销售及管理费用 税金 WCR的变动额 经营现金流入小计 B：投资净现金流入： 加：出售固定资产、无形资产和其它长期资产 收回到期投资 取得投资收益 经营净现金是 王中王！ King of Kings！ 实际经营净现金 应得经营净现金 * * 减：资本性支出和并购（购建固定、无形和其它长期资产） 投资支出的现金 投资现金流入小计 C：筹资净现金流入： 加：长期借款增加 短期借款增加 吸收投资收到的现金 减：偿还到期债务 支付筹资费用 支付利息 支付股利 筹资现金流入小计 D：总净现金流入（A+B+C） 筹资净现金流入0, 正向筹资; 筹资净现金0, 逆向筹资. 投资现金净流入0, 扩大投资; 投资现金净流入0, 收回投资. 现金 为王！ * * 三张报表比喻