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XXX集团全面预算管理培训 XXX集团全面预算管理培训 全面预算管理概述 全面预算的管理 现金（资金）收支预算 利润预算 全面预算管理概述 什么是全面预算管理 全面预算管理的内容 全面预算管理的组织机构 全面预算管理的概念 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 企业每个部门都要编制预算，并尽可能毫无遗漏地覆盖所有企业活动。 全面预算管理的概念 全面预算管理，就是全面、全员、全过程的预算管理。 全面预算管理的概念 全面预算： 就是要涵盖集团从市场销售到生产、成本、财务等各个环节，从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动，包括各种财务及非财务事项。 全面预算管理的概念 全员参与： 就是要包括集团的各个公司、各部门、每个员工，预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员，他们都要参与到预算的全过程中。 全面预算管理的概念 全过程管理： 就是从预算的组织编制开始，目标的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析，到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。 全面预算管理的分类 全面预算体系的分类： 按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹资预算与财务预算 按照预算编制时间：年度、季度、月度 按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门预算 按照预算控制目标：重点预算、一般预算 全面预算的编制内容 业务预算： 是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、人力资源部及各职能部门。 全面预算的编制内容 资本预算： 是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 涉及部门：基建部、工程部、投资发展部、证券部。 全面预算的编制内容 筹资预算： 是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 涉及部门：财务部门。 全面预算的编制内容 财务预算： 是围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 涉及部门：财务部门 。 全面预算的编制过程 销售计划 生产计划 采购计划 费用计划 投资计划 资金计划 损益计划 资产负债计划 预算管理的经济内容 销售预算管理 采购预算管理 生产成本管理 资金管理 管理企业销售、采购业务所引起的资金流入、流出 实现对企业产品的预算与管理 实现对企业内外部资金的计息预算与管理 预算管理的经济内容 工资管理 固定资产管理 财务分析 实现对企业工资费用的预算与管理 用于对设备和折旧费用的管理 用于预算的管理分析、现金的分析预测 全面预算管理的组织机构 预算管理委员会 财务预算管理部门 预算基层单位 预算管理委员会 包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司总经理、财务总监、财务经理、各部门经理 职责： 拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。 财务预算管理部门 包括：财务总监、财务部门 职责： 具体负责组织集团财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 预算基层单位 包括：集团各公司、职能部门 职责： 各公司是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 预算基层单位