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XX冲压件公司纳税评估案例 武汉经济技术开发区国家税务局 2007.11.14 主要内容介绍 内容提要 内容提要 案例介绍——工作流程 一、分析选案 一、分析选案 二、案头分析 二、案头分析 二、案头分析 二、案头分析 二、案头分析 三、约谈举证，分析疑点 根据以上五个方面的疑点，评估人员对企业进行了税务约谈，参加约谈人员有企业财务部部长、总账会计、仓库保管员、办税人员，他们分别对上述问题作了解释和回答，情况如下： 　　1、企业相关人员对进项税额抵扣情况变动异常、存货量增长异常、以及毛利率增长异常的情况作出了合理的解释，纳税评估人员通过分析，分别排除了上述3个疑点。 2、但企业对销售收入异常下降、税负异常下降情况的解释却难以自圆其说。纳税评估人员决定在销售收入这一方面进行重点突破。 四、实地调查 对于企业销售收入异常下降的情况，评估人员对企业帐载销售收入、销售成本、应收账款、产成品、原材料，资金往来等情况进行了实地调查，发现企业存在发出货物未计销售收入的情况。2007年1-5月该企业向S汽车公司发出货物应计而未计销售收入金额为2,692万元，应调增销项税额458万元。 企业财务负责人承认由于与S汽车公司的供货合同一年一定，销售价格一直未能确定，无法进行销售核算。公司产品销售之后，与S汽车公司有一个