2017年度企业财务会计决算报表2018年度企业经济效益月报...最全版.pptVIP

2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 根据《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》“净利润”项目之下新增“持续经营损益”与“终止经营损益” 明细项目。 为更清晰反映其他综合收益税后净额的归属情况，“其他综合收益的税后净额”项目之下新增“归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额”与“归属于少数股东的其他综合收益的税后净额”明细项目。 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 三、现金流量表 项目名称修改，将原“收到的税费返还”修改为“收到的税收返还”；将原“购买商品、接收劳务支付的现金”改为“购买商品、接受劳务支付的现金”。 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 四、资产减值准备情况表 根据《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》新增“持有待售资产减值准备” 项目。 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 五、应上交应弥补款项表 全面试行“营改增”，删除原有涉及营业税的项目。 2016年度 2017年度 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 六、基本情况表 2017年度 2016年度 2017年度删除了“本年实际发放在岗职工工资总额”和“本年实际发放内退职工工资总额”。 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 2017年度 2016年度 2017年度删除了：八、资本构成情况（以汇总口径填列）。 KUHKUK 2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容 将原“境外子企业基本情况表”改为“国有企业境外投资情况表”，浮动表格式改为固定表格式。报表类型选择“3 境外子企业表”的单位必须填写该表。 注：该表部分项目指标的“本年情况”可以通过点击“运算”从封面代码等相关报表中运算过来，但是今年的“上年情况”栏必须手工填写。 七、国有企业境外投资情况表 KUHKUK 注意事项 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核情况总结—审核问题总结 企业类 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 一、国有企业类 （一）封面代码 1、组织机构代码填写不规范。新成立的企业，或者没有组织机构代码的（例如境外企业），本企业代码不能用111111117或222222223这类代码，要用企业名称的简称通过IDC生成组织机构代码。 2、本企业代码三证合一，但是填写的不是9~17位。 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 3、枚举审核错误 因部门标识码有调整，所以还是有填写不规范的情况，比如国资委监管变为“447”，非“304”。 4、组织形式错误 未选择到最明细项。 5、备用码 填写企业所属的税务关系所在地编码。 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （二）资产负债表 1、应收、应付（年初数、年末数）相对应的科目要分析填列，不应该出负数。 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 2、资产总计—年末余额为“0”的企业可以不用上报单户报表，如果该企业是集团公司的下级子公司，可以由上级集团公司进行数据合并抵消后汇总上报。 （1）破产清算/倒闭等导致没有资产总计； （2）年底刚成立，资金等尚未到位，没有开始经营，没有资产总计。 3、非金融性质的企业填写金融类项目（报表中带△ 的项目）数据。 4、实收资本填写错误。 （1）国有企业没有填写国有资本（国有法人资本）。 （2）资本性质年初与年末不一致。 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （三）所有着权益变动表 （1）4行的“其他”除以下2种情况，原则上不能填数。 A、同一控制人下因合并产生的所有者权益变动； B、清产核资形成的所有者权益变动。 （2）12行、25行、31行的“其他”，如果是“所得税清算”导致的情况，必须要做以前年度损益调整，也不能直接在这些行次填数。 （3）上年数对应的4行、12行、25行、31行同理。 （4）提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等。 （5）内部结转对应指标变动额绝对值应相等，整体结转后合计值一般情况下为0。 KUHKUK 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （四）国有资本变动情况表 “企业按规定上缴利润” 审核后发现还是有下级公司填写数据，该行只有直接上缴给国家利润的一级集团本部和合并表有数据；其他单位必须是经过核实，确实直接上缴给国资委的才能填写该行。 1、因特殊情况出现经营积累和经营减值调整应合规、审慎。 2、年末国有资本及权益较年初的变动幅度若超过10%，应予以重点关注和重新审查。 3、“经营积累