怎样加强公路施工企业资金集中管理降低财务成本.doc

怎样加强公路施工企业资金集中管理降低财务成本 　　摘要：如果将企业比作一个有机的生命体，资金将发挥血液的作用，资金的有效管理对于企业的经营管理至关重要。资金的充足程度，流转效率和融资成本将直接影响企业的总体竞争力和后续增长，本文在综合考虑了公路施工企业资金特点的基础上，对怎样加强公路施工企业资金的集中管理，降低财务成本等问题进行了有效探究。 　　关键词：公路施工企业 资金集中管理 统一核算 　　一、公路施工企业资金管理特点 　　典型的公路施工企业资金管理具有以下特点： 　　（一）资金收支分级管理，单独核算 　　整个管理体系形成公司总部、子公司、项目部三级管理模式，在资金管理上每一管理层级单独核算，公司总部、子公司和项目部分别拥有自己单独的银行核算账户，分别拥有对外资金收支的权限。 　　（二）总公司对子公司和项目部的管理参与程度较低，对下属企业经营管理情况了解较少 　　风险预警机制具有滞后性，所有财务风险均由总部公司法人来承担，从而导致总公司在风险控制上存有内生缺陷。 　　（三）项目资金分散，融资成本较高 　　公路施工项目具有施工周期长、资金需求量大，项目部随施工工程的改变而变化的特点，在项目单独核算的管理体制下，项目部自行管理资金收支，这就造成部分项目资金富余，部分项目资金紧缺的现状。此外，由于项目的存在具有时限性，资金分散管理导致单个资金管理部门的资金量较小，项目的融资能力受到制约，融资成本上升，造成公路施工企业总体现金流量充足，却存贷双高，企业的总体融资成本较高。 　　（四）总公司控制的独立核算单位之间交易导致经营成本的上升 　　项目部或子公司享有形经营性债权债务的权利，公司不同项目或子公司间可能存有内部交易从而造成财务支出和相应的税务支出。 　　资金的管理是企业经营管理的重要方面，本文对公路施工企业资金管理特点分析的基础上，参考国内外优秀施工企业的资金管理特点，认为资金的集中管理将有利于克服公路施工企业资金管理存在的缺陷，保障公路施工企业的更好发展。 　　二、公路施工企业资金集中管理的优势 　　（一）统一调配资金有效地利用企业内部各子公司的闲散资金 　　使资金在公司内部有效地流转，最大程度的提高资金使用率，减少资金的闲置。公路施工企业的项目部具有资金需求量大，使用周期长，统一的资金管理可以保障项目工期不受资金因素的影响，提高企业施工信誉。另外资金的集中管理将使得总公司通过资金的调度与财务的控制在更严格的层面上加强对子公司的控制程度，降低经营风险。 　　（二）有利于对下属子公司或项目部实施有效的监督管理 　　从财务的核算能够详细了解下属公司和项目的详细运营与经营管理情况，从资金的流转效率能够有效考察下属公司和项目的综合管理能力，资金的集中管理将有利于公司更加充分的了解下属企业和项目母管理处的实际情况，从而制定有效的总体经营策略，保障企业总体经营目标的实现。 　　（三）聚少成多，提高企业资金规模，降低总体融资成本 　　资金分散管理时，单独的资金管理单元由于资金规模较小，相应的融资能力受到局限，融资成本较高；在进行资金集中管理以后，公司的资金规模较大，信誉程度较高，从而能够以较低的融资成本获取资金，从而能够为企业总体创造更多的效益。 　　（四）统一资金核算，降低公司的财务和税收费用 　　对资金进行统一管理以后，企业在经营过程中将首先在企业内部进行统一核算，然后再集中与外部往来帐户进行核算，从而减少了多头开户情况下的不必要资金往来，减少了公司财务费用支出和相应的税收支出，达到节约成本的目的。 　　三、对于加强公路施工企业资金集中管理、降低财务成本的方法探究 　　在考虑了公路施工企业经营管理特点与资金集中管理优势的基础上，本文提出以下策略加强公路施工企业资金集中管理、降低财务成本。 　　（一）依据企业的经营发展方向和项目的实际情况做好资金使用计划 　　项目部应依据项目特点与项目进程制定详细的资金使用明细，子公司应根据自身业务经营特点合理编制资金预算，总公司的资金预算应在各子公司和项目部资金预算的基础上制定而成，形成分级预算，统一调配的资金管理格局。精确合理的资金预算是公司总部进行资金统一管理的重要依据，公司总部财务部门可以根据预算及时安排子公司和项目所需要的资金，保障经营管理的持续性，此外还可以将暂时闲置的资金进行短期理财投资，提高资金投资收益。 　　（二）选择适当的资金集中管理模式 　　公路施工企业项目具有流动性，施工场所很有可能处于偏远地区，交通和网络使用缺乏便利，因此在进行资金集中管理的同时，应根据项目特点赋予项目部和控股子公司一定额度的资金收支权限，保障日常经营的正常进行。这里我们探索公路施工企业资金集中管理应采取资金统一收支与限额授权相结合的模式。在公司总部管理过