公司内部控制采购管理精细控制程序制度jnux905n.docVIP

 公司内部控制采购管理精细控制程序制度 1.1 采购管理风险与关键环节控制 1.1.1 采购管理风险 采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为，公司在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的 以下七种风险，如图 1—1 所示。 采购行为违反国家法律、法规和公司制度规定，可能遭受外部处罚 风险 1 导致经济和信誉损失 风险 1 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险 7  采购未经适当审批或超越授权审批，可能应重大差错、舞弊、欺诈 而导致损失 请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导 致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊行为 采购计划程序失控、依据不当、分解不到位与其他计划不协调，可 能造成资源浪费 盲目签订采购合同、采购合同条款无效或不利以及违约，可能导致 公司资金损失 验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失 付款方式不恰当、支出有偏差，可能导致却资金损失或信用受损  51 图 1—1 采购管理中存在的风险示意图 1.1.1 采购管理关键环节控制 公司在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制，如图 1—1 所示。 关键环节 1 关键环节 1 关键环节 3 关键环节 4 关键环节 5  建立采购业务岗位制造制，明确相关部门和岗位的职责、权 限，确保相互分离制约 依据购置商品和劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应 请购权限并制