财务管理理论与实务（第2版）CH7营运资金管理.ppt

第7章 营运资金管理 第7章 营运资金管理 学习目标 了解营运资金的内容和特点，理解营运资金管理的基本内容，掌握现金日常收支管理、应收账款信用政策的制订、信用成本的确定和应收账款日常管理、存货成本的内容以及存货日常控制的方法等，掌握商业信用和短期借款的管理方法。 第7章 营运资金管理 学习内容 7.1 营运资金概述 7.2 现金管理 7.3 应收账款管理 7.4 存货管理 7.5 流动负债管理 7.1 营运资金概述 7.1.1营运资金的概念和特点 7.1.1.1营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义营运资金:全部流动资产占用的资金 狭义的营运资金：流动资产-流动负债后的余额，又称净营运资金。 7.1.1.2营运资金的特点 (1)周转期限短。 (2)物质形态和价值形态在经营中不断变化。 (3)数量波动较大。 (4)项目多。 (5)变现能力强。 (6)投资次数频繁。 7.1.2企业资产组合 7.1.2.1概念 企业资产总额中流动资产与固定资产之间的比例关系称为企业资产组合。 富翁与乞丐的故事 某富翁遇到一个乞丐，看到其衣衫单薄，动了恻隐之心，掏钱时发现身上只有100元，想到如果把钱给了乞丐那就没法解决午饭了，就把价值1?000