检查程序9遵循性.docVIP

信永中和会计师事务所 审计业务风险与质量检查程序 序号 内容 页码 一 检查项目之相关信息 二 检查人员之相关信息 三 检查结果评价表 四 检查结果统计分析表 五 检查小组对被检查项目总体评价 六 检查控制程序 一、被检查项目之相关信息 客户名称 控制系统项目类型（A-E类） 资产总额 收入总额 净利润额 是否为集团性公司或合并报表单位 审计期间 审计报告用途 主要经营活动 是否属于特殊行业* 上级主管机构（如适用） 负责合伙人 复核合伙人 负责经理 * 特殊行业系指金融、保险行业等。 检查人员之相关信息 检查合伙人（组长）： 检查负责经理： 检查小组其他组成人员： 检查开始日期： 检查完成日期：  三、检查结果评价表 – 待定 请检查合伙人（组长）对于以下事项给出结论： 审计意见表达是否恰当？ 是/否（ ） 审计工作是否遵循了相关的审计准则？ 是/否（ ） 审计风险是否得到了有效控制？ 是/否（ ） 根据检查结果，对于你审核的项目给出恰当的级次 A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ） A 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的10%（含）以下，且实得分数在90（含）至100分之间； B 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的10%--20%（含），且实得分数在75（含）至90分之间； C 参与检查项目中结论为“否”的合计数，只占参与检查项目总数的20%--30%（含），且实得分数在60（含）至75分之间； D 参与检查项目中结论为“否”的合计数，超过了参与检查项目总数的30%，且实得分数在60分以下； E 被检查项目未能严格遵循相关审计准则，或者被检查项目的审计意见未能恰当表达，或者被检查项目存在重大的审计风险。 对于给出的级次，请附上详细分析说明（详见四、五的相关要求）。在给出的结论是E时，务必请与被检查项目的负责合伙人尽快讨论确定，并将得出E结论的理由以附件形式附于质量检查表后。 检查合伙人（签字）： 日期： 检查负责经理（签字）： 日期： 被检查项目负责经理（签字）： 日期： 被检查项目负责合伙人（签字）： 日期： 检查委员会执行负责人（签字）： 日期： 四、检查结果统计分析表 （一）、检查结果汇总表 序号 检查程序 标准检查项目数 参与检查项目数 结论为否项目数 参与检查项目标准分 检查项目扣分 1 业务接受和保持 8 2 了解客户环境及进行风险评估（RACE） 12 3 应用控制记录（RAC）与计算机控制环境（CEF） 13 4 审计计划（ASM） 10 5 审计程序的裁剪 3 6 审计程序与实质性测试 48 7 特殊审计程序的执行 38 8 审计底稿及项目管理 7 9 提请合伙人注意事项（MAPS） 5 10 审计报告及会计报表 5 11 合并报表审计 4 合 计 =SUM(ABOVE) 153 折 合 为 百 分 制 小结： 1、结论为“否”的检查程序合计数占参与检查程序总数的比例： 2、被检查项目实得分数（=检查项目扣分合计数/参与检查项目标准分数合计数*100）： （二）、对检查控制表中所列程序答案为“否”的原因分析 序号 控制表问题序号 检查结论为“否”的主要原因 （三）、对检查控制表中检查程序扣分原因分析 序号 检查程序 扣分的主要原因 1 业务接受和保持 2 了解客户环境及进行风险评估（RACE） 3 应用控制记录（RAC）与计算机控制环境（CEF） 4 审计计划（ASM） 5 审计程序的裁剪 6 审计程序与实质性测试 7 特殊审计程序的执行 8 审计底稿及项目管理 9 提请合伙人注意事项（MAPS） 10 审计报告及会计报表 11 合并报表审计 五、检查小组对被检查项目总体评价 （一）存在的主要问题 （二）提出的改进建议 六、检查控制程序 检查说明与审核范围 检查者在检查时不应仅局限于后附检查控制表中的所列事项，检查时若发现未包含在检查控制表中的其他对审计质量及风险构成重大影响的事项，也应一并考虑。 如果在最初的检查阶段，对于检查控制表中的问题不能够判定“是”或“不适用”时，应该与审计小组进行讨论，讨论结果为“否”时，该事项必须被记录于问题汇总表中，并注明审计小组将采取何种行动来改进不足。如检查人员与审计小组存在分歧，双方应充分讨论。 检查控制表中的检查程序分为二个层次：参考分数为3分的检查程序是重要的风险检查程序，参考分数为1分的检查程序是一般检查程序。在检查工作正式开始之前，