（毕业设计论文）农村信用社的风险防范重在治理结构.docVIP

PAGE w 农村信用社的风险防范重在治理结构 摘要农村信用社法人治理结构缺损的原因主要是所有者依然缺位,产权制度不完善,缺乏完善的激励机制进一步完善农村信用社法人治理结构应明晰产权、完善产权制度、改革现行激励机制、规范政府行为从而达到防范和遏制农村信用社经营风险的最终目的 　　关键词农村信用社风险防范治理结构 1引言 　　农村信用社是农村金融的中坚力量,它肩负着我国农村基层的金融服务重任根据国务院农村金融体制改革部际协调小组的决定,从1996年10月份开始,农村信用社脱离农业银行行政隶属关系以后,农村信用社金融业务的监管工作,处在一个相对“真空”的阶段,农村信用社的金融业务的管理及经营状况令人担忧农村信用社虽数经改革但明晰产权、完善法人治理结构问题从没有真正解决形成了产权不清、内部人控制严重（所有者架空）、“三会”制度形同虚设监督制约机制与发展内驱力明显不足适应市场竞争的经营机制难以完善的局面不能适应快速发展的市场经济和“三农”对农村金融的需要 　　因此从农村信用社法人治理结构现状入手在分析农村信用社产权和法人治理结构存在的问题的基础上按照现代企业制度的要求结合我国农村信用社实际情况提出明晰农村信用社产权和完善法人治理结构的建造建立科学的内部治理结构健全权力监督制度要从战略高度重视企业领导班子建设选配好金融机构和企业的领导班子从而达到防范和遏制农村信用社经营风险的最终目的提高其竞争力 2当前农村信用社结构的缺陷和内因 2.1农村信用社法人治理结构的主要缺陷 　　农村信用社目前的法人治理结构主要由社员代表大会、董事会、监事会和信用社管理人员共同组成其中,社员代表大会为最高权力机构,理事会为社员代表大会的常设机构,信用社主任由理事会聘任,在理事会的领导下行使经营管理的职责,监事会由通过民主选举产生的监事组成,负责监督信用社的经营管理和各管理层的行为从理论上讲,这种制度设计达到了“三权分立,相互制衡”的原则要求,应该具有良好的治理效率但是,8年来的改革实践证明,这种改革仍然未能构建一个健全的法人治理结构,农村信用社的法人治理结构仍然存在很大的缺陷,主要表现在以下几个方面: 　　(1)“三会”制度形同虚设一是社员大会的权力虚置虽然形式上社员大会对农村信用社享有最高权力,但实际上却被管理层架空,很多信用社长期不召开社员大会,即使召开,一些重要的经营问题也不向社员报告,导致社员大会的权力虚置二是理事会不对社员大会负责在很多信用社,理事会凌驾于社员大会之上,并且往往是理事长兼任信用社主任,这种制度安排虽然使得经营者的责、权、利对等,减少了代理成本,具有一定的合理性,但却容易产生职权的过分集中、独断专行等弊端,使信用社的决策缺乏民主性,往往形成风险隐患三是监事会名不副实目前,大多数信用社的监事会没有常设机构,也不具有对理事长和信用社主任等的弹劾权,监督作用非常有限,有的几乎没有这种三会制度功能的丧失导致农村信用社现存的法人治理结构流于形式 　　(2)激励机制效率低下一个健全的法人治理结构不但具有良好的制衡机制,而且同时也具有有效的激励机制,以尽可能地使经营者的目标函数同所有者的目标函数重合但是,从我国农村信用社的实际情况来看,目前的制度设计仍未解决有效激励问题一是以农村信用社主任为代表的管理人员仍然倾向于采取有利于实现自身利益的行为方式,挪用公款、违规放贷等贪污腐败现象层出不穷,屡禁不绝二是目前人员的流动频繁,不但无法满足对人员长期激励的需要,而且还会导致经营者的目光短视,只注重眼前利益,根本没有考虑到农村信用社的长远发展,从而使得农村信用社的经营效率始终不佳三是“官商”氛围浓厚行政官僚作风明显特别是在内部职工近亲繁殖、家族从业的背景下有效的干部管理体制、职工行为规范体制很难贯穿到整个业务活动中管理者在人员的任免上经常有“打断骨头连着筋”的顾虑或者有冒“群愤”的危险危及了经营的连续和稳定 　(3)法人的主体地位缺乏独立性1997年中国人民银行颁布的《农村信用社管理规定》至今仍然具有法律效力《规定》明确指出,农村信用社是“独立的企业法人,以其全部资产对农村信用社的债务承担责任,依法享有民事权利,承担民事责任;其财产、合法权益和依法开展的业务活动受到法律的保护,任何单位和个人不得侵犯和干涉”,实行“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”但是,实际上,农村信用社虽然名义上具有法人资格,但其人事安排、工资分配、固定资产购建、业务种类、贷款发放等经营事项基本上都是由上级管理部门审批,信用社并没有真正的经营自主权,并不具备一个法人所要求的独立性,实际上成为上级联社的一个分支机构 2.2农村信用社法人治理结构缺损的原因 　　(1)所有者依然缺位既然企业是一系列契约的组合,是个人之间交易财产权的一种方式,那么,其形成良好的法人治理结构的必然前提就是