货币资金应收及应付款项的账务处理387ui82q.docVIP

货币资金的复习 一填空 1、银行存款账户可以分为四类： 、 、 和 。 2、银行支付结算方式主要有 八种，分别对应的会计科目是 。 3、其他货币资金的内容主要包括 。 二、实务题 1．资料：华光公司2012年4月30日银行存款余额为80000元，银行对账单余额为82425元。经过逐金核对发现有下列未达账项： （1）企业于4月30日存入从其他单位收到的转账支票一张，计8000元，银行尚未入账。 （2）企业于4月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元。持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。 （3）委托银行代收的外埠贷款4075元。银行已经收到入账。但收款通知通知尚未到达企业，企业尚未入账。 （4）银行受运输机构委托代收运费，已从企业存款中付出150元，但企业因未接到转账付款通知，尚未入账。 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 银行存款目记账余额 银行对账单余额 调节后余额 调节后余额 2、A公司为临时到浙江采购原材料，将30万元汇到浙江工行开立临时采购专户。三天后，收到原材料，增值税专用发票所列货款15万元，增值税为2.55万元，材料验收入库。同时收到退回的余额，存入银行。 3.某企业在现金清点中，发现现金短缺200元。经查上述现金短款是出纳员工作失误造成，现审批决定由出纳员赔偿150元，其余作为企业当期费用处理。 应收及应付款项的账务处理 一、单项选择题 1.应收账款是指（ ）。 A.长期应收款 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项 2.下列项目中，对应收账款和营业收入均不产生影响的是（ ）。 A.商业折扣 B.现金折扣 C.销货折让 3.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（ ）。 A.“应付账款” B.“预付账款” C.“预收账款” D.“应收账款” 4.应收账款应按（ ）记账。 A.估计金额 B.双方协商的金额 C.实际发生的金额 D.计划金额 5.采用现金折扣付款条件销售，购货单位取得了现金折扣，这部分现金折扣在购货企业应当（ ）。 A.减少财务费用 B.增加财务费用 C.增加主营业务收入 D.减少主营业务收入 6. 采用现金折扣付款条件销售，销售单位取得了现金折扣，这部分现金折扣在销售企业应当（ ）。 A.减少财务费用 B.增加财务费用 C.增加主营业务收入 D.减少主营业务收入 7.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户在10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（ ）元。 A． 98000 B 98500 C 99000 D．100000 8. 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在（ ）科目或单独设置“备用金”科目进行核算。 A.库存现金 B.其他应收款 C.其他货币资金 D.其他应付款 9. 企业某项应收账款50000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户在第20天付款，应给予客户的现金折扣为（ ）元。 A． 1000 B 750 C．500 D． 0 二、会计处理题 1．南方某工厂某月份发生如下经济业务： （1）向甲公司销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，采用手托收承付结算方式结算，在产品发运时，以支票支付代垫运杂费400元，已向银行办妥托收手续。 （2）接银行通知，应收甲公司的货款58900元已收妥入账。 （3）向丙单位销售产品一批，价款100000元，增值税为17000元，付款条件为2/10，1/20，n/30。（4）上述丙单位在第10天交来转账支票一张，支付货款114660元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 2. 南方某工厂采用预付款项的方式采购材料： （1） 6月3日，向甲企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000元。 （2） 6月25日，收到甲企业的材料及有关结算单据，材料价款为100000元，增值税为17000元，材料已验收入库，同时开出转账支票一张，补付材料款170