企业所得税申报相关事项-新版.pptVIP

纳税调整类申报表 3 SECTION 35% 纳税调整类申报表的变化 编号 旧版 新版 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 捐赠支出及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 特殊行业准备金及纳税调整明细表 《税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号） 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。 13% （一）《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） 《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号） 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 （二）《广告费和业务