预算编制的管理程序性文件.docVIP

888集团 DLSC09-ZD040201 第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 19 页 第四篇 财务管理 编制人：严思恩 审核人： 批准人： 日 期：2009年 月 日 第二章 全面预算管理 编制人：严思恩 审核人： 批准人： 日 期：2009年 月 日 第一节 全面预算的编制 编制人：严思恩 审核人： 批准人： 日 期：2009年 月 日 修 改 记 录 序号 修改日期 修改条款内容 修改人 审批人 生效日期 目的 1.1目的是确保各项经营目标的顺利实现。 1.2为企业成本、费用控制提供依据保证实现董事会提出的年度财务目标。 1.3全面预算管理是目标管理的重要支持工具。 1.4有效控制市场高变化的手段。 第二条 适用范围 2.1 适用于888集团所有公司。 2.2 适用于888集团各公司的全面预算编制工作。 第三条 引用文件 3.1《企业会计准则》 3.2《公司财务管理制度》 第四条 定义 4.1全面预算：全面预算管理通常以企业目标利润为预算目标，以销售前景为编制基础，综合考虑市场和企业生产营销等因素，按照目标明确的原则，由企业最高权利机构或专门的预算管理机构讨论通过的企业未来一定时期的财务目标说明以及经济责任约束依据。我们通常要做的预算管理体系一般包括项目总体效益预算、销售预算、成本预算 、各项费用预算、平时还要做的就是投资预算和资金预算。 4.2、预算期间：年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日 第五条 颁布和执行 本制度自2009年 月 日起执行。 职责 6.1各公司部门经理 6.1.1负责编制本部门预算； 6.1.2负责本部门预算调整的申请； 6.2各公司部门的分管领导； 6.2.1审核分管部门的年度预算。 6.3各公司财务部经理助理 6.3.1负责预算编制汇总，预算执行情况跟踪、分析、预算调整，预算报批、下达等日常事务； 6.3.2监督部门预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门进行评价和执行考核； 6.3.3向管理层提交预算执行情况分析报告； 负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。 6.4各公司财务经理 6.4.1对公司预算管理提出原则性和指导性要求； 6.4.2确定年度预算编制的重大前提和预算目标； 6.4.3审核年度预算； 6.4.4听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，做出预算管理改进和完善的决定； 6.4.5审核本公司年度预算调整或追加项目。 6.5各公司负责人 6.5.1负责组织编制公司经营计划； 6.5.2审批本公司年度预算，审核预算调整或追加项目。 6.6集团预算评审小组 6.6.1按审核责任分工对各集团所属公司报送的预算进行审核，汇总 审核意见后集体会审并形成审核纪要，同步反馈到各集团所属公司进 行调整修改。 6.7.集团总裁 6.7.1组织集团预算评审小组讨论研究确定公司下年度经营目标，经 营计划，并对该目标进行量化、分解，编制经营目标表，作为编制财 务预算的依据。 6.7.2.提出编制下年度全面预算要求并布置工作。 6.7.3．组织集团预算评审小组讨论预算的可行性、合理性、准确性。 审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经营计划。 6.7.4依据集团经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度。 6.8集团董事会 6.8.1提出下年度经营目标、经营计划。 6.8.2讨论预算的可行性、合理性、准确性。 6.8.3审核预算是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经 营计划。 6.8.4批准集团的年度预算，批准集团预算调整或追加项目。 流程 7.1 全面预算编制由准备、编制、评审（初审、复审、终审）以及批 准等四个环节组成。全面预算是公司未来一年的宏观经营指导性文件， 对公司各个部门的经营运作具有指导作用，是需要各个部门协调配合 完成的工作。 7.1.1全面预算编制标准 7.1.1.1统一：模板统一、表格名称统一、格式统一； 7.1.1.4 逻辑性：各业务流程嵌入式地遵循共同的标准来完成。 7.1.1.4.1建筑公司 7.1.1.4.2.1依据上年未完工项目和本年度的预计新增项目拓展情况来编制经营产值预算； 7.1.1.4.2.2依据上年度应收未收的款项和本年度的经营产值及合同进度的收款比例来预算主营业