审计--范永亮提示要背.pdfVIP

审计工作底稿的形式与内容 （一）审计工作底稿的形式 1.存在形式：纸质、电子或其他介质。 2.保管形式：可将以电子或其他介质底稿与纸质底稿相互转换，但需同时保存转换前后 两种介质的工作底稿。 3.控制目的：无论哪种形式，都应当设计和实施适当的控制，以实现下列目的： （1）清晰地显示工作底稿生成、修改及复核的时间和人员； （2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网传递信息时， 保护信息的完整性和安全性； （3）防止未经授权改动审计工作底稿； （4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。 一、确定格式、要素和范围的考虑因素[热点] 1.被审计单位的规模和复杂程度[至少影响“范围”] 2.拟实施审计程序的性质[至少影响“格式”]； 3.识别出的重大错报风险[至少影响“范围”]； 4.已获取审计证据的重要程度； 5.识别出的例外事项的性质和范围； 6.当从已执行工作或获取证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论 的基础的必要性； 7.审计方法和使用的工具。 (二)审计过程记录 2.重大事项及其概要 重大事项包括[记忆]： (1)引起特别风险的事项