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深入了解零售商货款支付 作者：封晔 来源：思码 任务定义与作用 定义 货款支付是按照年度贸易合同所协定的条件，零售商在规定时间内以约定方式支付给相应供应商货物款 项的操作行为。 在该操作进行后，供应商财务账目上的 AR 转为已收到的货款，零售商财务账目上的 AP 转为已支付货 款，两者状态的改变，促成了供应商经营条件的成立和与零售商合作的前提。 作用与影响 货款支付是零售商的资金流动，类似于货物的流动-送货，不过这里侧重的是债权债务的转移，对于供 销双方而言，都是日常进行的业务操作。 货款支付程序是否顺利，款项数额是否准确将直接影响： 1. 零售商财务： 货款支付将会影响零售商的账目管理和财务报表。 2. 供应商财务： 货款支付将会影响供应商的账目管理和财务报表。 3. 合作： 供应商与零售商的合作及顺利程度。 封晔 思码公司咨询顾问 AngelaFeng@ Page1 of 14 指导原则 货款支付指导原则 1. 能少付就少付： 零售商为了充分利用供应商的资金，会用财务结算的各种规定尽可能少付货款。 2. 能晚付就晚付： 零售商为了充分利用供应商的资金，会用财务结算的各种时间节点尽可能拖长账期。 任务范围及执行流程图 以下内容涵盖零售商货款支付操作的任务范围（从哪里开始，到哪里结束）、任务流程以及各步骤、各 要点的详细说明。 任务范围 任务起点 零售商在每月关帐日前开始结算供应商当期货款。 任务终点 零售商在每月付款日向供应商支付相应货款且零售商确收无误。 封晔 思码公司咨询顾问 AngelaFeng@ Page2 of 14 货款支付执行流程 图表：货款支付流程图 封晔 思码公司咨询顾问 AngelaFeng@ Page3 of 14 货款支付流程说明 门店送货 1. 送货取单： 零售商采购部向供应商下订单后，供应商将与订单数量相符的货物送至门店，送货同时索取收货单，因 为收货单是供应商与零售商结算的必须凭证。 2. 发票开具： 为保证发票数量与实际收货数量相统一，供应商目前一般不采取货票同行的方式，请注意，这里的同行 并不是指发票随货物走，而是指发票与货物同时从供应商处发出，实际上发票应当在确认零售商收货数 量后开出。 发票传递 发票类型 供应商向零售商提供的发票均为增值税发票，其中家乐福向供应商收取的是净额发票。净额发票是指供 应商开给家乐福的增值税发票上已经扣减了合同费用，发票的总额等于采购金额减去费用金额。 因为家乐福与供应商在签订年度贸易合同是分为两份，一份为《商品合同》，一份为《促销服务协议》。 其中《商品合同》中列示各种按进货量的百分比计算的折扣，而《促销服务协议》中的费用按固定金额 计算。 家乐福要求，所有列在《商品合同》中的各种折扣，全部开在增值税发票中，即类似于原来的退佣，直 接在发票中扣减。 案例 □某供应商，其与家乐福商业公司签订的《商品合同》，折扣条件为： 普通品种商品折扣（Discount Common assortment ，配货费）－－ 1 ％， 采购量折扣（Discount for purchase volume ）－－ 3 ％， 节日商业活动折扣（discount for holiday commercial events ）－－ 1 ％， 交流活动折扣（Discount for communication campaigns ） －－ 1 ％， 商业推广活动折扣（Discount for Trade Marketing Operations ）－－ 1 ％ 数据交换折扣（Discount for data exchange ） －－ 0.5 ％ 总计折扣为 7.5 ％，则以上7.5 ％的折扣全部开入增值税发票。 封晔 思码公司咨询顾问 AngelaFeng@ Page4 of 14 沃尔玛的发票开具要求可参照《沃尔玛供应商货款结算须知》，该须知各供应商在与沃尔玛合作之初便 已领取。 发票填写 1. 发票样式： 具体发票样式请参照工具文档“增值税发票样本”。 2. 发票单价： 发票上的单价，无论是正常出货价还是促销价，一律以该发票对应的