中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表录音文字资料整理---陈玉琢.docxVIP

1、业务招待费和广告费和业务宣传费的扣除限额的销售收入=营业收入+视同销售收入+房地产企业销售未完工产品销售收入- 房地产企业销售未完工产品转完工产品确认的销售收入； 2、企业所得税年度纳税申报表的架构： 新申报表共41张，包括1张基础信息表，1张主表，6张收入明细表，（编号1-4），15张纳税调整表（编号5），1张弥补亏损表（编号6），11张税收优惠表（编号7），4张境外所得抵免表（编号8），2张汇总纳税表（编号9）。 新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。附表分为三级，其中，税收优惠明细表没有一级附表。新申报表中许多附表可以由纳税人根据自身的业务情况选择填报，纳税人有此业务的，选择填报，没有此业务的，就无需填报。新申报表的每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。总体上看，与原申报表16张表格相比，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。 ????在原申报表中，收入费用明细表是主表的附表，但由于在收入明细表和成本费用明细表要分别填报视同销售收入和视同销售成本，并进而填报纳税调整明细表，因此，收入明细表和成本费用明细表又成了纳税调整明细表的附表。税收优惠明细表中的减免所得税额和抵免所得税额直接填报主表，而免税收入、减计收入、减免税项目所得、加计扣除、抵扣应纳税所得额则要填报纳税调整明细表，并在主表中的纳税调整减少额下面进行