浅谈工程建设领域商业贿赂案件的查处-河北工商局.DOCVIP

浅谈工程建设领域商业贿赂案件的查处 衡水市工商局衡水湖分局 张乐飞 工程建设领域商业贿赂给中国经济带来了很大的危害，它就像一种病毒，不仅破坏社会主义市场经济秩序，败坏政风、行风和社会风气，而且造成了众多的“豆腐渣”工程，严重影响了社会公共安全，已成为当今社会生活中的一大公害，因此必须给予严厉打击。现就工程建设领域商业贿赂的查处谈谈个人观点。 工程建设领域商业贿赂，主要表现为以行贿、给回扣等手段排挤竞争对手，取得交易机会，谋取不正当利益。存在于房地产项目开发及城市规划审批、工程建设项目的招投标、工程分包、工程款结算、材料设备采购等环节。一个工程的建设从最初的立项到最后的验收，每个环节都充斥着商业贿赂，形成了一条无形的商业贿赂链条。要想查处这个领域的商业贿赂，我认为应该从这个链条的末端作为突破口，由小到大，逐一攻破。 一、查建筑材料供应采购 在建筑材料采购中，材料供应商向施工企业项目经理或业务主办人行贿或给回扣，导致在材料的选购上，舍近求远，选劣弃优，质次价高。水泥是建筑工程中用量最大的建筑材料，我们以水泥的供货商为例来分析这个环节的商业贿赂：供货合同签定之前水泥供应商业务员与施工企业的项目经理或业务主办人通常会达成一个口头协议，按照结算款的一定比例（一般为1%-2%）由供应方给予施工企业的业务主办人回扣。供应方与施工企业每结算一笔货款之后，都会在“销售费用”科目里列出一项支出-----销售提成。销售提成由供应方业务员支取，然后转送施工企业项目经理或业务主办人，这里所谓的“销售提成”其实就是变相的回扣。另有一种贿赂方式是用低标号水泥冒充高标号水泥，为施工企业降低生产成本。具体操作方式是施工企业与水泥供应商私下达成约定，供应方提供低标号水泥，施工企业按高标号水泥使用，货款结算时以高标号水泥的单价结算，以蒙蔽监理单位。对于这种形式的贿赂，只要核对供应方的出库单与销售发票就可以漏出破绽。 二、查工程分包企业 在工程分包过程中，专业分包企业为了拿到分包工程向总包企业负责人行贿，在工程预算结算时为得到更高的定价，向设计公司和监理公司行贿。以工程建设的外部装修装饰企业为例，此类施工企业技术力量强大，企业资产雄厚。为便于行贿，他们往往会在施工地辖区用相关人的名字注册一两个公司，比如注册装饰公司、建筑技术咨询服务公司。成立这种公司的目的就是通过转帐方式更方便地提取现金进行行贿。这种虚壳公司不会真正发生一起业务活动，只是成为行贿方的小金库。施工企业把装饰公司等对外称是他的二级分包单位，虚构分包合同和分包项目，以向装饰公司支付某项装饰费用（如不锈钢楼梯安装、景观平台装饰等）或假借向咨询公司支付咨询费、技术指导费等名义，然后支取现金进行各项贿赂活动。这样的虚壳公司一般在整个工程的中后期就会销声匿迹，直至次年不参加年检被登记注册机关公告吊销营业执照。对于此类方式的行贿行为调查，首先要注意掌握时机，不能介入太早，太早了行贿行为没有发生或者仅仅是有行贿意图，查不到充分证据；太晚了，工程接近尾声，很多分包企业已经完成了预期的工程计划，大部分垫资资金回笼，行贿证据有可能灭失。最佳时机就是工程建设的中期，这也是分包企业行贿最猖獗的时期。要重点检查分包企业的资金流向，顺着可疑的资金流向查到虚壳公司，这样的虚壳公司一般不会有帐目，即使有帐目也是由分包企业的会计掌握，因为到帐的所有资金都是由分包企业负责人调动着用来行贿。 分包企业对项目监督人员、工程监理人员的另外一种行贿方式就是为其开工资。在工资表里虚报技术总监、技术顾问、电器工程师等专业性强、酬劳高的人员名单，然后通过“应付职工薪酬”帐目套取现金，定期向受贿对象行贿。对于这类行为可以通过企业专业技术人员资质备案表调取企业的全部专业技术人员名单进行核对。对冒领的工资令其负责人说明去向，对不能说明“工资”去向的，可以以涉嫌贪污公款移交司法机关。 三、查总包企业与工程设计单位 工程设计单位也是工程建设领域商业贿赂的重灾区。一些总包企业在低价中标后，为了获取更大利润，想方设法买通设计单位，搞虚假变更，或扩大变更数量，或通过变更设计项目和施工工艺来提高工程造价。在这个环节发生商业贿赂的典型特征就是总包企业为工程设计单位支付高额的设计费、图纸费、技术服务费等费用。对设计单位应重点检查“业务收入”科目，参照同行业的收费标准看是否存在高额设计费、图纸费。此外，还有其他的行贿方式，比如对工程设计人员及关键人物的个人行贿，为个人提供财物、报销旅游、培训等费用，所以对总包企业要重点检查其管理费用。 四、查整体工程中标方 按照建筑行业的“潜规则”，中标方给发包方的回扣通常是在招投标之前双方已经达成一致。（一般而言，发包方的回扣为工程造价总金额的3%—5%，回扣的付款方式多为现金支付，一般约定在首期工程款到账后一次性付清）。对于大工程而言，