支付结算与资金清算的关系.PPT

第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 3.总行清算中心 总行清算中心收到各发报清算分中心传来的汇划业务数据，经计算机系统自动登记后，将款项出送至各收报清算分中心。每日营业终了，总行清算中心更新各清算分中心在总行开立的备付金存款账户余额。贷记支付业务的会计分录为： 借：系统内款项存放——发报清算分中心户 贷：系统内款项存放——收报清算分中心户 对于借记支付业务，会计分录相反。 在日终处理结束后，计算机生成总行清算中心的电子汇划往来汇总报单、电子汇划日报表和相应对账信息，下发分中心及经办行对账。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 4.收报清算分中心 收报清算分中心收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机系统自动检测收报经办行是否为辖属行处，核押无误后自动进行账务处理。接收电子汇划贷记支付业务信息的会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：网内往来——收报经办行户 接收借记支付业务信息的会计分录相反。 在日终处理结束后，由计算机生成各清算中心的汇总报单、日报表及各类对账单，打印核对无误后，结束当日汇划业务。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 收报清算分中心对于实时业务即时处理并传至收报经办行，批量业务处理后次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 在集中式处理方式下，清算分中心作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。收到总行清算中心传来的实时电子汇划数据后，即时代辖属经办行记账；收到总行清算中心传来的批量电子汇划数据后，日终进行挂账处理，次日待经办行确认后记账。 在分散式处理方式下，收报清算分中心收到总行清算中心传来的电子汇划数据后，均传至收报经办行处理。实时的电子汇划数据要即时传至收报经办行记账。批量电子汇划数据由收报清算中心挂账，次日待收报经办行确认后传至收报经办行记账。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 5.收报经办行 收报经办行接收到收报清算分中心传来的批量、实时汇划业务信息后，打印保单，并自动进行账务处理。贷记支付业务的会计分录为： 借：；网内往来 贷：吸收存款——收款人户（或其他有关科目） 借记支付业务的会计分录相反。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 五、电子汇划清算账户的核算 各清算分中心在总行清算中心开立备付金账户，在“系统内上存款项”科目核算，然后通过中国人民银行将款项汇入总行清算中心，具体手续时：根据资金营运部门的资金调拨单，调制中国人民银行电（信）汇凭证，通过中国人民银行汇入总行清算中心。会计分录为： 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 待总行清算中心收到后，由系统自动做账务处理。会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金存款户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 二级分行在管辖省（区）分行开立备付金账户，也就是通过中国人民银行汇入省（区）分行，处理手续同上。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 支行在管辖省（区）分行开立备付金存款账户，通过“辖内上存款项”和“辖内款项存放”科目核算，具体手续同上。通过中国人民银行汇入省（区）分支行的会计分录为： 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 待省（区）分行收到后，由系统自动进行账务处理。会计分录为： 借：辖内上存款项——上存分行备付金存款户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 省（区）分行收到各支行上存的备付金后，当日通知有关支行进行账务处理。会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金存款户 贷：辖内款项存放——XX支行备付金存款户 各行在上级行出现头寸不足时，应通过中国人民银行及时补足备付金存款。 第二节央行大额实时支付系统的核算 凭证及日终处理。发起行办理支付业务时，客户所提交的“电汇凭证”、“托收凭证”等均为发报依据，应作为电子汇划贷方报单的附件，而清算账户行的电子汇划往账报单则作为已发报凭证。 发起清算行对于所有已发出的支付业务，只有收到国家处理中心返回的“已清算”结果，才表示该笔业务发送成功。发起清算业务系统接受中国人民银行前置机的“大额支付业务核对报文”，自动核对并销记“支付系统往来报单登记簿”，自动进行资金清算的账务处理。会计分录为： 借：大额支付系统往账待清算（往账总金额） 贷：存放中央银行款项（往账总金额） 根据大额支付系统“委托日期必须为当日”的要求，所有往账支付业务应当全部在当日营业终了之前发出。系统在营业时间结束后，将不再允许进行录入、发报的处理。因此，在营业终了前15分钟，应停止向系统内录入往账支付的业务。对于此后客户的申请就办理的汇兑等支付业务，应向客户说明该笔汇款将于下一个工作日发出，并在原始凭证上加盖“轧次日