第四章节-公司审计计划.pptVIP

第六章 审计计划 第一节 审计计划的作用及内容 第二节 审计计划的编制和审核 第三节 审计重要性 第四节 审计风险 本章学习要点 ■重点 审计计划的内容 审计重要性水平的确定 审计风险模型. 第一节 审计计划的作用及内容 一、审计计划的定义 审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。 包括总体审计计划和具体审计计划 。 二、审计计划的作用 P64 第二节 审计计划的编制和审核 一、审计计划的编制 （一）总体审计计划的编制 ■含义：对审计的预期范围和实施方式所做的规划,是对整个审计过程基本工作内容的综合计划。 总体审计计划 ■内容 ●被审单位的基本情况 ●审计目的、审计范围及审计策略 ●重要会计问题及重点审计领域 ●审计工作进度及时间和费用预算 ●审计小组成员及分工 ●审计重要性的确定及审计风险的评估 ●对专家、内部审计人员和其他CPA工作的利用 ●其他有关内容 总体审计计划 ■编制 ●任何审计项目必须编制书面审计计划 ●审计计划必须在实施审计程序前编制 ●独立编制审计计划是CPA的责任（部 门经理或项目经理） 格式与内容：下页 总体总体计划表 被审单位:A公司 编制人: 日期: 索引号: 会计期间: 复核人: 日期: 页次: 1/1 一、被审单位基本情况 …… 二、审计范围 A公司2006年12月31日的资产负债表、该年度的利润表和 现金流量表。 三、审计策略 由于A公司是常年客户，不进行全面控制测试，按业务顺 序进行实质性测试。 总体审计计划表（续） 四、评价内部控制和审计风险 内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可 能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。 五、重要会计问题及重点审计领域 1、营业收入 2、其他业务收支、费用、营业外收支 3、应收账款项目 4、存货项目 5、在建工程项目 总体审计计划表（续） 六、重要性水平估计 按前三年平均营业收入计算：33644×0.5%=168（万元） 按上年营业收入计算：28399×0.5%=142（万元） 综合考虑该公司的审计风险，会计报表总体重要性水平 可初步估计为120万元。 七、审计小组组成及人员分工 …… 八、审计时间预算 …… 第二节 审计计划的编制和审核 （二）具体审计计划的编制 ■含义：是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要审计程序的性质、时间和范围所作的详细规划与说明。 ■内容 ●风险评估程序的具体计划 ●进一步审计程序的具体计划 ●其他审计程序的具体计划 ■编制 下页 具体审计计划表 被审单位：A公司 总页次： 索引号： 审计项目：固定资产 编制人及日期： 复核人及日期： 审计目标： 1、查明存在真实性和所有权归属 2、确定增减变动记录完整性 3、确定计价和期末余额正确性 4、确定在报表上披露正确性 步骤 审计程序 执行人 日期 工作底稿索引 1 编制固定资产分类汇总表 张山 4.18 12 2 …… 第二节 审计计划的编制和