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网上申报营业税差额征收申报表填表说明 登录宁波财税网上办事大厅（客户端）软件或宁波地税网上申报系统，在申报表填报模块中，选择新增《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》，如在纳税鉴定中有适用差额的营业税税目，系统会在“已鉴定的申报表”中自动带出此报表。 宁波地税网上申报系统界面如下图： 宁波财税网上办事大厅（客户端）软件界面如下图： 点击“填写”按钮 在新建申报表中选择“纳税申报表（适用营业税差额征收企业）（月报）”报表填写即可 打开报表后首先显示的是《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》申报表的“填表说明”附表，如下图所示： 《纳税申报表(适用营业税差额征收企业)》包含主表“纳税申报表(适用营业税差额征收企业)”，附表“营业税计税营业额扣除”和附表“填表说明”，将右侧滚动条拉到底部，可对主附表进行切换。如下图所示： 一、填写主表 1、打开报表，系统首先显示《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》报表的主表，如下图所示： 2、主表：纳税申报表（适用营业税差额征收企业）分“主税填写区”和“附税填写区”。 3、主税填写区：系统自动带出基本信息和适用差额的已鉴定的营业税税目。如下图： [注：] 营业税税目若是偶然发生，则用户可自行选择（只有适用差额的营业税税目才会在列表中可供选择）。 4、附税填写区：系统自动带出鉴定的营业税的附加税。如下图： 二、填写附表 1、在《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》表中的最下方可以进行主表附表的切换。 点击“营业税计税营业额扣除”标签页，可切换到附表：《营业税计税营业额扣除项目明细表》，表样如下图所示： 2、附表《营业税计税营业额扣除项目明细表》分为“扣除额汇总表”和“凭证明细表”两个填写区。 3、“扣除额汇总表”中的“征收项目”是根据主表中的“征收项目”自动带出显示。见下图： 【附表图】 【主表图】 4、用户应先填写“凭证明细表”，填写完成后，“扣除额汇总表”中的相关项会自动生成。 【注意】“扣除额汇总表”中的灰色的格子是无法手工填写的，需要用户手工录入 “凭证明细表”后，系统自动带出。 5、在凭证明细表中选择“凭证对应征收税目”，“扣除项目”中会按被选择的征收项目发生变化。 6、填写完“凭证明细表”后，金额自动合计到“扣除额汇总表”中的“本月（期）结转未扣除余额”。 7、附表《营业税计税营业额扣除表》中“扣除额汇总表”的钩稽关系。 1、本月（期）营业收入按照实际情况填列； 2、上月（期）结转未扣除余额根据上期数据带出； 3、本月（期）新增扣除额根据凭证明细表金额带出； 4、结转下月（期）余额：上月（期）结转未扣除余额+本月（期）新增扣除额-本月（期）营业收入或零（2列+3列-1列或0）； 5、本月（期）实际扣除额：上月（期）结转未扣除余额+本月（期）新增扣除额-结转下月（期）余额（2列+3列-4列）； 6、本月（期）计税营业额：本月（期）营业收入-本月（期）实际扣除额（1列- 5列）； 三、主表附表钩稽关系 主表中的“计税金额”和附表中的“本月（期）营业税额”必须一一对应。 四、主附表的说明： 如有以前月份的凭证需要扣除，直接归入当前月份的申报表中，不进行补报。 附表《营业税计税营业额扣除表》中“凭证明细表”中，需要录入的票据超过300行的，可再拆分成多张填报，具体请拨打宁波市财税局技术服务热线400-884-0606进行咨询。 对于部分企业业务量较大，每月录入票据数量较多的，可向户管地税机关提出汇总申报的申请，户管地税机关同意并认定为汇总申报后，企业填报“凭证明细表”时凭证类型应选择 “特例：汇总申报”，凭证明细表中的其他选项如“开票单位”、“凭证号码”和“开具日期”则均可为空。