赣州市有色冶金研究所管理建议书.docVIP

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 精品资料网（） 专业提供企管培训资料 管理建议书 赣州市有色冶金研究所管理当局： 我们受中国五矿集团总公司的委托对赣州市有色冶金研究所（以下简称贵单位）2002年12月31日的资产负债和2002年度损益、现金流量情况进行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对2002年12月31日的资产负债及2002年度的损益及现金流量情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根据我们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的问题提出的。由于我们所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵单位所有的内部控制 在审计过程中，我们了解了贵单位内部控制中有关会计核算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵单位现有的内部控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们发现的内部管理、控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，以利于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度。 一、关于会计核算方面的建议 有关账务处理的问题 在审计过程中，我们发现贵单位有账务处理不及时、少数账务处理不符合《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的现象。如南方稀土股份公司占用贵单位存货109,633.57元及固定资产 元未履行必要的手续并及时进行相应