高考政治一轮复习课件必修一第八课.ppt

考点六、税收及其基本特征 １、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的力量：政治权力 D、税收的依据：税法 E、税收的地位：财政收入的基本形式 F、税收的本质：是一种分配关系 （2）有国就有税，有税就有法 （2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ①税收政策必须考虑企业和劳动者的 生产积极性 ②A点是我国政府实施宏 观调控的最佳税率选择 ③确定税率 应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力 典题7 随堂练习5 ◆税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 ◆税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 ◆税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 考点六、税收及其基本特征 ２、税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 【特别提示】 ⑴税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 ⑵税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 ⑶税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 核心考点突破 考点六、税收及其基本特征 6.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。 7.我国推动“费改税”主要着眼于税收的(　　) A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。 随堂练习 2009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是 A.前者主体是政府，后者主体是企业 B.前者具有有偿性，后者具有无偿性 C.前者是固定的，后者是不固定的 D.前者具有强制性，后者具有自愿性 【解析】税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征，主体是国家征收，排除A、C、D三项。政府债券到期可获得利息和本金。 随堂练习8 考点七、增值税和个人所得税 １、税收种类 　根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种 1．(12·海南单科)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于(　　) A．流转税、流转税　　　　　 B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税 解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A。B、C、D均排除。 答案：A 随堂练习9 2.征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 3.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人（销售商、进口商、劳务供应者） 1.含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 讲解点1 增值