法商八问.docVIP

法商的定义：在经济生活中，包括客户的私人财富规划、管理、传承、资产保全中都需要法律的介入，都需要了解法律风险，知道如何运用法律工具和法律的知识去应对和规划。 二、 本次讲座中与私人财富管理有关的法商要点： 1如何应对 134 号文对寿险为私人财富规划带来的影响？ 2如何通过保单筹划遗产税？ 3如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？ 4CRS 来临后，如何帮助中国的高端客户规划保单？ 5如何通过保单规划帮助一代和二代子女进行债务隔离？ 6对比遗嘱传承和通过保单架构设计进行财富传承的优劣？ 7134 号文后，如何通过保单帮助高端客户做好养老的长期规划？ 8如何通过保单帮助家庭和企业、夫妻双方隔离债务风险？ 2第二问：如何通过保单筹划遗产税？ 中国公民一定会面临遗产税的问题。遗产税也叫富人税，它也是国家用来维护社会稳定和发展的一种方法。目前世界上的遗产税有两种模式：英国模式和美国模式。 英国模式：死后的遗产要交遗产税，死前 7 年内赠予他人的财产要收赠予税。即所有的英国税务居民因故去世后，要拿留下的遗产交遗产税（税率为 40%），并同时开征赠予税。该死者去世前倒推 7 年，在 7 年内送给他人的尤其是送给子女的财产也收赠予税，税率等同遗产税。  美国模式：美国也是遗产税和赠予税并行的国家。 生前生后的财产均要交税。 起征点为 549 万美元，而非美国税务居民只有 6 万美元的免税额度。 美国的遗产税不仅针对美国国籍公民，同时还针对永居美国的绿卡公民，此外中国公民在美国购置的房产也需缴纳遗产税。  对比两种模式，遗产税不仅仅只针对死后的遗产，生前的财产、赠予一样都可能要交税。 客户原先想的在生前把所有的财产都给儿女，死后名下没有财产，就不用交遗产税了。 这种想法是错误的。 不是离世之后才交税，而是倒推你去世之前几年内的赠予、过户给孩子的钱都有可能要交税。 同时遗产税与赠予税是双胞胎，彼此不分离。 只要是传承都存在税收负担。 所以在这种情况下，越早规划越好，因为死生大事，老天决定，没有人能准确预估自己过世的时间。10 年财政部公布遗产税法草案，如果中国开征遗产税，将会按照五级累进的税率来开征。 从该草案可以推测：中国将来开征遗产税可能会采取英国模式，并且将采取五级税率征收。 80 万以下遗产不收税，这个起征点太低。小康家庭一套房就已经超过了这个起征点。 80-200 万按 20%税率，200 万-500 万按 30%税率，以此类推。 3000 万的遗产净额要征收 1000 多万遗产税。 同时，被继承人 5 年内的赠予也视同遗产要开征遗产税。 所以越早规划越好，尽量绕开这 5 年的回算期。 如何用保险规划帮助客户规避遗产税呢？首先要为客户找到依据。 将来客户买的保险获得的保险金会不会交遗产税？不交。虽然目前没有明确的法律规定，但我们可以有 2 个依据：1. 法理：遗产税开征的对象是遗产，赠予税开征的对象是财产。无论是遗产还是财产，都是父亲名下的。如果是一份保单的保险金，虽然保费是父亲出的，但是经过一张人寿保险保单的转换，不再属于父亲的遗产，它是子女根据保险合同的受益权领取的保险金，属于子女的个人财产。而且还有一个风险，如果父亲生前买了房子，子女不成材，无法缴纳房子的遗产税，子女是否能先卖掉父亲的房子变现去交遗产税？不可能！因为所有国家都规定先完税后过户，所以现金流的压力也很大。 2. 遗产税法草案的一条规定：人寿保险的保险金不属于遗产税的征收范围。通过两个供大家参考的保单设计架构来看保单的遗产税筹划功能。以年金类寿险为例：投保人为 1 代，被保险人和年金受益人为 2 代，身故受益人为 3 代。假如投保时中国未开征遗产税，父亲去世后开征，父亲当年保费配置了年金类寿险。保单成立后，女儿年年拿年金，女儿领取每一笔年金在父亲去世后是否要交遗产税？不用，因为交遗产税的前提是通过继承的方式取得财产，或者通过生前 5 年内的赠予取得财产。该女儿不是基于继承权取得的财产，而是基于保单的受益权取得的财产，属于她的个人财产。 当女儿去世了，孙女领取身故赔偿金。孙女领取的身故赔偿金是否需要交遗产税？同理，不需要。她是基于母亲死亡为给付条件领取的钱，属于孙女的个人财产，不是继承得来的。虽然保费是 1 代给的，但是 2 代和 3 代均不需要交遗产税。 这张保单就实现了代际遗产税的筹划。 客户也会问，为什么我不能现在把财产直接给女儿，干嘛还要这么麻烦去做保单配置呢？当然这样做是可以避开遗产税征收的风险，但同时有可能会引发传承风险。 传承风险有：当财产都给了子女，子女不反哺，怎么办？子女很快将财产挥霍了、婚变了，如何保证子女一辈子的现金流，如何保证子女不会晚景凄凉？如果你投保了人寿保单，当子女不孝顺了，乱花钱了，婚变了，投保人可以行使直接退保