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PAGE \* MERGEFORMAT2 工程审计培训会问题解答 1、关于结算报审金额的要求，金额较小的改造类项目是否全部报审？ 答复： （1）2014年项目不论投资金额多少，均需报审。（2）2015年单项投资低于3万元的项目，不需报送工程结算审计，具体把控可针对项目的立项金额、设计金额和实际投资三项指标衡量是否全部都低于3万元。（3）项目经理对未实施结算审计的项目应加强审核，确保成本费用支出的真实性、合法合规性。审计部工程建设内控管理审计中仍会对未报送结算审计的项目进行抽查。 2、若施工单位对审计结果有异议，长期不签字确认，该如何办理？ 答复：如果施工单位因对结算审计结果存在异议而久拖不予签字确认的，应先由建设单位协调，确认审计中介机构所提的审减主张是否正确且有充分依据，而施工单位无正当理由不签字的，可暂停结算剩余款项，暂扣履约保证金等措施，财务可按结算审定金额入账。如涉及上级单位或总部负责选择入围的施工单位，可提交省分或总部协调。 3、工程结算审计资料报送的要求是怎样的？ 答复：根据工程项目单站核算原则，工程送审资料可结合建维部门对工程文档的要求简化为6类，分别为①立项文件、②设计文件、③采购文件、④竣工文件、⑤结算文件、⑥决算文件。针对工程资料由纸质文档扫描转换形成电子版耗时费力的情况，审计部在保证工程审计资料完整性的前提下可视情况采取纸质资料与电子资料相结合、资料集中审核与现场审核相结合的方式开展工程结算审计。 4、总部对工程审计资料的电子报审有哪些要求？ 答复：必需提交的电子版送审资料为以下4项： （1）立项文件：项目建议书及立项批复文件等； （2）设计文件：设计概（预）算（excel文件即可）、设计批复文件、设计图纸（CAD文件）； 以上2项可直接从项目管理系统中调取。 （3）施工合同：项目中包含的所有施工合同或框架协议（Word版或PDF版），签字盖章（价款结算方式）关键页扫描件； （4）结算文件：含施工结算报告（建议提供软件版，需建设单位、施工单位签章）、竣工图纸、结算支撑文件等。 每类文件仅需收集对实施工程审计所必须资料文档，如多个项目共用的文件只需准备一份，所涉及的工程需列明该文件名称及存储位置。 其他资料，包括设计、施工、监理单位的资质证明及其持证签字人员的资证明材料，监理日志、随工签证资料等均可将纸质资料集中到省分公司现场审核，不需扫描电子报送。 5、中介机构对采用电子化资料报送的项目怎样开展审计？ 答复：随着公司项目管理流程趋于标准化、电子化、数字化和互联网化，审计作业流程也将朝着远程化及在线审计发展。我们鼓励建设单位迅速提高送审文档的电子化程度，并随着项目管理系统的完善，逐步向无纸化过渡。初期各省及地市分公司可采用E-mail或U盘等多种方式将立项、设计、合同、结算等文件提交给总部和审计中介机构，以节约现场审计时间，提高审计效率；2014年项目也可将全部纸质资料集中到省分公司，邀请审计组进驻现场执行审计。 6、为便于对报送资料审核、现场查勘、审核结果的沟通、签字、盖章等，是否要求所有入围的中介机构必须在省分公司设立驻地机构？ 答复：总部审计部统一选聘入围中介机构，在任务分派时会考虑的属地性，以满足快速响应与配合，并保持适度的独立性，2014年项目仍由天职国际、吉林诚信和瑞华三家审计中介机构承担；2015年项目将要求审计中介机构尽量安排属地分支机构的资源，以保障审计实施的快速响应，但暂不将作为强制条款。 未来的工程审计发展方向是非现场审计和现场事项远程核查相结合的方式实施。 7、中介单位服务支撑模式，能否派人驻场协助整理资料？各站点工程量能否要中介单位到场进行核实？ 答复：中介机构受总部审计部委托对工程结算执行审计，包括对项目造价合理性和管理流程的合法合规性的评价，不承担建设单位工程资料文档的整理责任；分公司遇到问题可进行电话等方式沟通，或者在现场审计中进行面对面的咨询；施工现场的工程量应由现场随工人员、监理、施工方共同监督核定，审计组在对现场踏勘时会通过执行适当的核查程序，对施工过程情况执行抽查核实。 8、设计费和监理费是否不需进行结算审计，仅在决算审计中对设计和监理质量进行评价？ 答复：设计费和监理费在在工程结算审计环节不需送审，设计费和监理费金额也不需在送审结算报告中列示。但设计单位和监理单位的合作合同、承担项目设计和监理的工程师及其资质应当纳入结算审计合法合规性审计，以便对设计和监理的质量适当评价。 9、甲供材料、设备和签证、赔补费用的是否全部纳入结算报审范围？ 答复：经与建设维护部、运营发展部和财务部商定，2014年项目的设备投资要列入工程结算报审范围。除设备、施工、甲供材之外的其他费用不论是否可预见，如属于通过施工单位支付结算的费用，全部计入报审；如属于单独开具发票据实列支的，可不列