农村干部任期经责任审计表说明.docVIP

- PAGE 6 - - PAGE 5 - 农村干部任期经济责任审计表格填表说明 一、任期资产负债表（表一） 反映期初、期末资产负债表及其变动情况。“调增数”（2、5）根据“任期资产负债表调整说明（表二）”相同项目金额填报。 “调整后余额”（3、6）=“账面余额”（1、4）+“调增数”（2、5）。 “调增金额”（7）=“调整后余额”（6）－“调整后余额”（3）。 “增减比例”（8）=“增减金额”（7）÷“调整后余额”（3）。 二、任期资产负债表调整说明（表二） 主要调整期初、期末资产负债表，由于审计的任期一般不是从2002年1月到2004年12月，而我们在年底才进行估收估支，因此期初、期末资产负债表应以账面数为基础进行调整。本表分为两部分，其中“期初调增”反映期初资产负债表应调整的项目及金额，调减的以负号表示；“期末调增”反映期末资产负债表应调整的项目及金额，调减的以负号表示。要注意本表的“应收账款”和“未分配收益”与“任期损益表（表五）”的对应关系。 三、任期资产负债项目变动说明（表三） 反映资产负债表的资产、负债明细项目任期变化情况，不包括所有者权益项目。其中应收账款、其他应收款、在建工程、累计折旧不需按明细项目填报。本表有关项目的变动金额应与“任期资产负债表（表一）”相同项目的“增减金额”（7）数值一致。 四、任期末净资产调整说明（表四） 反映任期非经营原因使任期净资产增加的数额，包括5部分：“土地转让收支净增加额”、“资产评估增加额”、“清产核资增加额”、“形成固定资产的统筹款项”、“核销任期前坏账金额”。“土地转让收支净增加额”根据土地基金明细账户任期差额填列，“资产评估增加额”、“清产核资增加额”分别反映因资产评估、清产核资而增加的净资产，在此要特别注意已经进行股份制改革的被审计单位，一般它们都有进行资产评估或清产核资。“形成固定资产的统筹款项”反映的是任期将收到的上级拨款、捐赠等用到固定资产购建的款项，不包括用于弥补公益费用的统筹款项。“核销任期前坏账金额”指核销任期前的应收款项金额，不包括核销任期内形成的应收款项。 五、任期损益表（表五） 本表反映任期损益情况。 “调减数”（3、7）根据表“任期损益表调整说明（表六）”相同项目金额数填报。 “调整后余额”（4、8）=“账面余额”（2，6）－“调减数”（3、7）。 “合计”（9）=“调整后余额”（4）+“2003年”（5）+“调整后余额”（8）。 “任期年均纯收与2001年对比（%）”（10）=[“合计”（9）÷任期月份×12－“2001年”（1）] ÷“2001年”（1）。 六、任期损益表调整说明（表六） 主要调整任期损益，由于审计的任期一般不是从2002年1月到2004年12月，而我们在年底才进行估收估支，因此任期收入、费用应以账面数为基础进行调整。本表分为两部分，其中“调减接任前月份收入、费用”反映2002年1月到接任月份收入、费用发生明细数额；“预提2004年1月至任期末月份收入、费用”反映预提2004年1月至任期末月份应收未收的收入和应付未付的费用。本表重点要对应收未收的厂租进行预提。预提数额应有合同等资料作为依据，没有依据或收回的可能性不大的收入不能预提。 七、任期公益费用、福利分配情况（表七） 反映任期公益费用、福利分配情况。 “调减数”（3、7）根据表“任期公益费用、福利分配表调整说明（表八）”有关项目合计数填报。 “调整后余额”（4、8）=“账面余额”（2，6）－“调减数”（3、7）。 “合计”（9）=“调整后余额”（4）+“2003年”（5）+“调整后余额”（8）。 “任期年均分配与2001年对比（%）”（10）=[“合计”（9）÷任期月份×12－“2001年”（1）] ÷“2001年”（1）。 八、任期公益费用、福利分配表调整说明（表八） 主要调整任期公益费用、福利分配，由于审计的任期一般不是从2002年1月到2004年12月，因此任期公益费用、福利分配应以账面数为基础进行调整。本表分为两部分，其中“调减接任前月份发生数额”反映2002年1月到接任月份公益费用、福利分配发生明细数额；“分摊项目调减数额”反映在任期开支但按权责发生制不应计入任期公益福利的数额或不在任期开支但按权责发生制应计入任期公益福利的数额（以负号表示）。例如，6月份支付了下半年的治安经费，如果审计的任期末为7月底，则实际任期治安经费应调减下半年的治安经费的5/6。要注意，如果分摊标准不明确，就不能分摊，如“三八”节、“端午”节经费不能分摊，以前没有今年才有或突然大幅增加的人口分配款不能分摊。 九、任期基建工程表（表九） 填报村有关基建工程情况。 本表将工程分为两种类，一类为任期前动工，任期初没有支付完工程款的工程，此类不用填写“立项程序”（4）和“招投标情况”（5）；另