第四讲总账管理系统期末处理.ppt

§1 银行对账 §2 自动转帐 §3 对账 §4 结帐 本讲小结 复习与思考题 §1 银行对账 一、银行对账内容 企业的“银行存款日记账”与银行开具的“银行对账单”进行核对（属于“账实核对”范畴） 二、功能与用途 1、能准确地掌握“银行存款”的使用情况 2、核销已达账项（即账实相符情况） 3、找出未达账项 三、未达账项产生原因 对于一笔涉及“银行存款”科目的业务，由于企业与银行双方记帐的时间或凭证传递的时间不同等原因,出现了一方入账而另一方未入账的现象 四、未达账项种类 1、银行已收、企业未收 如：银行代收了企业的“应收账款”，而 相应的票据还未送到企业 2、银行已付、企业未付 如：银行代企业付了“应付账款” 再如：银行已扣贷款利息，企业未付 3、企业已收、银行未收 销售收入的支票企业已入账，但未送达 银行 4、企业已付、银行未付 采购时开给供应商的支票，尚未送达到 银行 五、核销已达账项的方法 1、自动对账 条件：“方向+金额”在两账单上相同 或“结算方式+结算号+方向+金额” 及：两账单上的记录必须是“一对一”的 在两账单上满足上述条件的项目上自动打 上“两清标志” ○ 2、手工对账 功能：用于核销非真实的“未达账项” 实际上“已达”，只是由于业务不规范等 原因造成的而不能自动对账 六、未达账项产生原因 1、业务处理不规范 两笔业务作为一笔分录 如用两张支票购买同一物品后仅做一笔 分录（即贷方仅有一行分录） 对账单上两条记录对应企业银行存款日 记账上的一条记录 正确方法：贷方有两行分录，其会计科 目均为银行存款 一笔业务分为两笔分录 如：一张支票购买多种商品后做了多行 银行存款科目的分录（常见） 对账单上的一条记录对应企业银行存 款日记账上的多笔分录 2、红字冲销凭证中含有银行存款科目 冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在 企业的银行存款日记账上就多出一条记录 3、对帐单录入错误、病毒等原因造成 七、银行存款余额调节表 1、功能：自动整理汇总两帐单的未达 账项，对未达账项利用 “补计式”余额调节法进行处 理以检验两账单的“调整后 的余额”是否相等。 补计式公式：下面两式应相等 企业：账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付 银行：账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付 2、余额不平的原因 两账单的期初余额不对 银行对账单的录入有误 银行对账中的手工“勾对”有误 §2 自动转账 一、功能与用途 1、期末时固定业务结转,属账项调整内容 2、可自动生成相应的凭证（派生凭证） 此讲仅涉及总账系统的（内部） “转账” 外部转账：其他子系统生成的凭证转入 二、期末账项调整方法 1、凡属于本期的收入（或费用），无论 是否收到（或支付）均作为本期的业 务处理，期末时要调整入账。 2、不属于或不完全属于本期的收入（或费 用），本期已收款（或付款），应分别计 入各月份中（见上机实例：报刊费分摊） 三、常见的固定业务结转 1、自定义转账 费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各 辅助核算的结转等 2、对应结转 仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多 科目的结转 3、销售成本结转 用于无购销存系统的企业 4、汇兑损益的结转 5、期间损益的结转 以反映本期的盈亏 费用类科目余额的结转定义 借：本年利润（3131） 贷：费用科目 收入类科目 借：收入科目 贷：本年利润（3131） 四、转账生成 1、在月末进行，每月只进行一次 2、所有凭证必须记帐，再结转 3、转帐后自动生成的派生凭证也需审 核与记帐 **转账设置（即转账定义）是转账关键 §3 对账 一、对账内容 1、账账核对 总账与其他各种账簿(明细账,辅助账)核对 2、账实核对 现金、银行存款、材料的账面余额与实际 是否相符 3、账证核对 各种账簿与记帐凭证的核对 注：每月至少进行一次对账 四、结帐 一、功能与用途 1、结转各账户的本期发生额和期末余额 2、终止本期的账务处理业务 二、总账系统月末结账 1、不能跨月结帐 2、对账没通过不能结帐 指总账与明细账及各辅助账