建筑领域分包转包行为的查证技巧.docVIP

多角度追踪查证审计法 －－在查证工程建设领域违法违规问题中的应用 【经验类别】 固定资产投资审计 【方法表述】 多角度追踪查证审计法：是指通过对建设单位、勘察、设计及施工单位的财务资料、工程管理资料综合分析，同时结合调查询问、座谈、函证、走访等多种方法和手段，通过追踪审计，发现建设项目违法分包、转包及借用资质问题疑点的审计方法。 【工作思路】 以发现建设项目单位违法分包、转包及借用资质问题为目标，从多种途径入手，查证核实项目实际的勘察设计和施工单位与中标签约单位是否为同一家单位，进而了解其是否具备参与项目的资质，参与 程序是否合法，是否存在违法分包、转包及借用资质问题。 【所需资料】 建设项目工程管理资料，如招投标文件，评标报告，勘察设计、施工合同，进场人员名单等； 建设单位工程建设项目专帐、记账凭证、报表。 3、、施工单位关于该建设项目的财务资料，相关合同及工程决算报告； 4、勘察设计、施工单位营业执照、组织机构代码证、承揽资质证书等相关证件。 【审计步骤】 1、审阅建设项目招投标资料、评标报告、合同协议书、竣工报告等工程管理资料，全面了解建设项目基本概况。 2、对建设、监理设计、施工单位的财务资料进行审查，查明资金流向。 3、召开建设、监理设计、施工单位相关人员参与的座谈会，通过调查询问，发现疑点和线索。 4、走访、函证中标单位及其所在地社会保障部门，查明施工现场实际