生产企业成本核算流程.docVIP

云南省大理市佳利有限公司成本核算流程 采购入库环节: 1、原材料入库 按原料品种、类别分别入库，（原料库）主材分为：红木（缅甸酸枝、老挝酸枝、花梨木、非洲科檀等）和白木（楠木等）。（备品库）辅材分为：五金配件、油漆、其他耗材、维修备品备件等。 总账：主材按数量金额式记账，辅材按金额式记账。 仓库账：所有材料按数量金额式记账入库。取得增值税专用发票按不含税单价入库，未取得增值税专用发票按含税单价入库。入库单分为三联：第一联仓库留存，用于登记入库明细账，第二联交财务会计记账，第三联交采购部报销。入库单应记载供应商名称。 原材料出库 材料出库按领用车间或部门分产品出库,主材出库单应单独开具,不得合并辅材汇总开具.辅材可以汇总开具.出库单分三联单:第一联仓库留存，用于登记出库明细账，第二联交财务会计记账进成本费用，第三联交领料人保管。出库单应记载车间或部门名称。 主材加工环节： 原料库管员向锯材车间开具主材出库单，主材出库后发生相关初级加工费用记入辅助生产成本。 总账：设置一级科目辅助生产成本。二级科目：原材料；人工费；折旧费；物料消耗等明细科目。原材料下设置三级科目缅甸酸枝、老挝酸枝、花梨木、非洲科檀等进行数量金额式核算。 根据出库单按数量金额式核算主材原料数量成本，根据折旧、人工、物耗等计算加工费用。月末按辅助生产成本明细：原材料；人工费；折旧费；物料消耗等结转初级产品成本。主材原料