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现金日记账登记依据 + （借） －（贷） （现收） （现付） （银付） 从银行提取现金——什么凭证？ * 银行存款日记账登记依据 + （借） －（贷） （银收） （银付） （现付）　 把现金存入银行——什么凭证？　　　 * 36、下列记账凭证中，不能据以登记银行存款日记账的是（）。 A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 * 36、【答案】A。解析：银行存款日记账根据现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行 存款付款凭证登记。故选 A。 * 资产 应收账款 负债 (预收) 资产 （应收） 预收账款 负债 * 根据明细账户的余额计算填列　 应收账款=借（应收账款+预收账款）- 贷（坏账准备）　 预收款项=贷（应收账款+预收账款） * 应付账款=贷（应付账款+预付账款） 　 预付款项=借（应付账款+预付账款） * 40、某企业期末应付账款账户为贷方余额 165 000 元，其所属明细账户均为贷方余额；预付账款账户为借方余额 75 000 元，其所属明细账户的借方余额合计为 100 000 元，所属明细账的贷方余额合计为 25 000 元。则该企业资产负债表中“应付账款”项目的期末数为（ ）。 A.90 000 元 B.165 000 元 C.180 000 元 D.190 000 元 * 40、【答案】D。解析：期末应付账款账户为贷方余额 165 000 元，预付账款账户为借方 余额 75 000 元，其所属明细账户的借方余额合计为 100 000 元，所属明细账的贷方余额合计 为 25 000 元。则该企业资产负债表中“应付账款”项目的期末数为 165 000+25 000=190 000 元。故选 D。 * 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 496 000 银行对账 单余额 617 200 加：银行已收,企业未收的款项 70 000 加：企业已收,银行未收的款项 13 200 减：银行已付,企业未付的款项合计 5 600 减：企业已付,银行未付的款项 70 000 调节后余额 560 400 调节后余额 560 400 银行存款余额调节表 * 11、华为公司 2011 年 6 月 30 日银行存款日记账的余额为 100 万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的 2 万元；银行已付，企业未付的 1.5 万元。调整后的企业银行存款余额应为（）万元。 A.100 B.100.5 C.102 D.103.5 * 11、【答案】B。解析：调整后的企业银行存款余额=100＋2－1.5＝100.5（万元）。 * （一）取得交易性金融资产的账务处理　 企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。　 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为“应收股利”或“应收利息”。 * 年末 宣告 1元 购买股票 3元 发放股利 1元 购买股票的成本？ * 企业购买交易性金融资产时：　　 借：交易性金融资产---成本 应收股利或应收利息　　　　 贷：银行存款等 * 2.交易性金融资产的现金股利或利息　 被投资单位宣告发放的现金股利或企业在计息日---计入投资收益 借：应收股利、应收利息 　 贷：投资收益 * 2012年1月8日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该笔债券于2011年1月1日发行，面值为1 000万元，票面利率为5%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 050万元（其中包含已宣告但尚未发放的债券利息50万元）。2012年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元；2013年2月10日，甲公司收到债券利息50万元。 * （1）2012年1月8日，购入丙公司的公司债券：　　 借：交易性金融资产——成本　　　　1 000　 应收利息　　　　　　　　　　　　 50 贷：银行存款　　　　　　　　　1 050　　 （2）2012年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元：　　 借：银行存款　　　　　　　　　　　50　 贷：应收利息　　　　　　　　　　　50　　 * 大吉大利 大吉大利 大吉大利 大吉大利 大吉大利 大吉大利 大吉大利 大吉大利 中公教育湖南分校 地址：长沙市建湘南路36号芙蓉国际黄金之城6楼 电话：07312015湖南农信社考试终极模考解析之财会 湖南中公微信：hnzgjy 主讲老师：张杰 金融银行微博