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中铁XXXX集团有限公司 XX分公司文件 中铁XXXX〔201〕号 关于印发《》的通知 　　 2016年月日中铁XXXX分公司办公室 2016年月日印发 XX分公司海外财务管理制度 第一章 ?总则 第一条 ?为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益，理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁XX财务管理相关办法，特制定本制度。 第二条 ?本制度所指海外项目主要指XX分公司在海外的工程项目部。 第三条 ?海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁XX海外项目管理有关办法、规定，实行独立核算、自负盈亏。XX分公司作为海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。 第四条 ?会计机构职责 （一）会计机构设置 海外项目必须设立财务会计机构，配置专职会计人员，负责财务管理和会计核算工作。 （二）会计机构职责 1．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准则》、XX财务会计管理制度（办法）、驻在国法律法规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。 海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。 2．实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划，结合海外项目自身实际，以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的动态管控，定期向公司财务部提交综合分析报告。 3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依据。 4．负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。 5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。 6．负责财务决算工作，定期开展经济活动分析，向管理层提供经营情况报告。 7．负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，提高使用效率，有效防范资金风险，采取必要措施规避汇率风险；建立并完善内部资金授权审批制度。 8．参与各种经济合同的签订工作，对其财务相关可行性进行分析，并向管理层提出意见及建议。 9．行使财务会计监督职能，保证经济业务符合公司管理制度要求，遵循会计准则核算。 10．负责工程项目驻在国税务申报与纳税筹划工作。 第二章 财务会计基础工作管理 第五条 因海外项目驻地国需要建立“外账”和“内帐”，“外账”核算按照驻地国财税政策执行，“内账”核算按照《XX分公司海外会计基础工作规范》执行。海外原始单据原件留存“外账”会计凭证内，“内账”以单据复印件记账。 第六条 加强原始凭证的保管 （一）记账凭证和作为附件的原始凭证应一起装订成册备查。如果使用计算机记账，则电子记录和书面记录应同时保存。 （二）各种经济合同、保证金收据及涉外文件等重要原始记录应另编目录，单独保存。超过1万美元的支付款项，在每笔支付凭证后附合同复印件。 第七条 建立并完善财务分析制度。财务分析的主要内容包括资金与资产分析、成本费用分析、收入与利润分析、税务管理分析、汇率与通胀分析等，其目的是运用管理会计的原则与方法，充分利用财务历史数据，分析经营管理的现状，合理预测发展的方向，为管理层决策提供依据。 第八条 “内账”与“外账”资料应分别保管。“内帐”账簿的查询需履行严格的审批程序。 ?资金管理 第九条 海外项目根据XX资金管理的统一要求及驻在国法律相关规定，新设账户必须经XX财务部批准，在XX指定的银行（一般为信用较好的当地行）开立存款和结算账户。银行账户签字权实行海外项目负责人与财务负责人双签制度，银行印鉴等开户资料报公司财务部和XX财务部备案。 第十条 海外项目应尽量选择驻在国的中资银行开设账户，驻在地没有中资银行的，可在与中资银行有业务往来、资信比较好的外国银行开设账户。 （一）选择开户银行时，须对当地情况进行调查，尽可能防范和避免金融风险。开户申请手续在开户行预留签字印模的，必须同时预留2人（海外项目负责人、海外项目财务主管）签字样式（海外经营性机构驻在国当地银行规定不允许的除外），加强内部管理控制，保证外汇资金安全。 （二）银行票据应由出纳人员专人保管，建立购买和使用登记管理制度，设立管理台账。银行票据购买和使用需经财务主管人员批准，出纳人员对银行票据使用规范性和安全性负责；财务主管人员应每周末对银行票据使用情况进行检查，并