会计专业综合模拟实验第三版会计分录.docVIP

会计分录 1、12月1日 借：银行存款 1300 贷：库存现金 1300 2、12月2日 借：材料采购——甲材料 180000 应交税费——应交增值税（进项税额） 30600 贷：银行存款 210600 3、12月2日 借：材料采购——乙材料 176000 应交税费——应交增值税（进项税额） 29920 贷：应付账款——清江市贸易公司 205920 4、12月2日 借：材料采购——甲材料 558 ——乙材料 223.2 应交税费——应交增值税（进项税额） 58.8 贷：库存现金 840 5、12月2日 （1）借：原材料——甲材料 180000 材料成本差异——甲材料 558 贷：材料采购——甲材料 180558 （2）借：原材料——乙材料 180000 贷：材料采购——乙材料 176223.2 材料成本差异——乙材料 3776.8 6、12月3日 借：财务费用——手续费 400 贷：银行存款 400 7、12月3日 借：应付账款——广发公司 200000 贷：应付票据——银行承兑汇票 200000 8、12月3日 借：其他应收款——张明 2000 贷：库存现金 2000 9、12月3日 借：周转材料——木箱 2000 应交税费——应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2340 10、12月4日 借：在建工程——设备A 700509 应交税费——应交增值税（进项税额） 118091 贷：银行存款 818600 11、12月5日 借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 90000 贷：原材料——甲材料 90000 12、12月5日 借：生产成本——基本生产成本——B型塑具 36000 ——C型塑具 189000 贷：原材料 ——乙材料 225000 13、12月6日 借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 500 ——供水车间 1000 贷：原材料——丙材料 1500 14、12月6日 借：应收账款——山湖工厂 8190 贷：其他业务收入 7000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1190 15、12月6日 借：其他业务成本 4500 贷：原材料——甲材料 4500 16、12月7日 （1）借：固定资产清理 25000 累计折旧 30000 贷：固定资产——二车间机器 55000 （2）借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 30000 17、12月7日 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000