安吉市教育局会计核算中心周生火.pptVIP

主要内容 1.不相容职务相互分离的制度，确保会计和出纳岗位分离。“管钱的不管账，管账的不管钱”。 出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计负责登记现金和银行存款总账，不得进行现金和银行存款的直接收支。 岗位轮换 回避制度：直系亲属（夫妻、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系）回避的制度 2.现金和银行存款的控制 库存现金限额管理 现金支出范围控制，小额（1000元以下）以及与个人发生的业务往来为主 现金收入及时存入银行，严格控制现金坐收坐支；严禁挪用和借出货币资金； 现金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得设立“账外账”，严禁款项不入账； 定期盘点现金 定期获得银行存款对账单。月末，出纳应该进行银行存款对账，填报“银行存款余额调节表”。 3.授权批准的控制 业务发生取得合法的会计凭证，单位领导人、各级负责人按照授权和程序审批签字，会计人员审核、编制记账凭证，复核，出纳复查并经经办人员签字，才可以办理货币资金收支。 4.票据、印鉴（公章、财务章、人名章）的控制 票据的购买、保管、领用、归还、缴销的登记制度 印鉴分别掌管的制度：出纳掌管一枚，（主管）会计掌管另一枚。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 (二)内部会计控制-收入（收费）控制 1.收费标准的控制： 收费项目、内容、标准进行公示； 收费许可证制度； 代办物品、代收费用必须按照成本收费； 2.收费权限的控制 学校的财务部门（会计机构）是唯一合法的收费机构，未经财务部门授权，其他部门无权收费。 及时存入银行，及时入账，严禁收费不入账的行为 3.收费票据的控制 财务部门是唯一合法的票据领购、使用机构 收费必须开具合法的票据，严禁收费不开票行为 (四)内部会计控制-经费支出控制 1.预算基数：整个单位全年可用经费额度和经费需求之间的平衡 2.经费开支范围、标准的控制 3.经费支出授权审批的控制 “一支笔”制度：不是一个人签字决定，是按照费用金额、支出性质等进行合理的授权，进行分级次的控制。 4.经费支出的经济责任的控制 单位领导、会计、经办人对经费支出的正确性、合法性、合理性承担相应的责任 5.收支两条线的控制 (五)内部会计控制-采购、基建付款控制 1.不相容职务相互分离控制： 请购（使用者）与审批、询价、采购合同订立 与验收、监理、会计审批与付款等要分离 2.授权批准制度 3.预算控制 4.会计系统控制：申请单、合同、验收单、发票、付款凭单、退货单等的正确记录 (六)内部会计控制-实物资产控制 (七)内部会计控制-其他控制 1.工程项目 2.对外投资 3.筹资（贷款、借款） 4.担保 5.无形资产 １．领导财务管理意识淡薄，政策法纪观念不强，存在财务管理随意性；重视程度不够。 ２．财务人员自身的素质、业务水平、服务意识有待进一步提高，导致对不合理的财务收支及违规事项，监督不力。 随着社会经济发展，教育的进步，财政对教育投入日益增长，学校预算外资金收入也突飞猛进，尤其学校基本建设，教学软硬件设施投入不断加大，为进一步提高教育经费效益性，保护资产的安全完整，做好教育事业的后勤保障，加强中小学校财务管理已刻不容缓。 七、学校财务管理面临的问题及现状 近年来，农村乡镇中小学的财务管理越发成为社会普遍关心的热点问题。及时有效地解决农村中小学财务管理中的问题，直接关系到教育资源的合理配置和有效利用，关系到教育的可持续发展。 　当前教育系统财务管理方面的重点热点问题有学校财务管理的制度建设、高中、幼儿园的代办费余额问题，学校食堂的结余问题，高中“三限问题”，“三费”问题，学校自办食堂的财务管理问题，采购与工程支付中的合规手续和票据及附件的有效性问题，资产管理问题等等。 一）．当前学校财务管理的重点热点问题 二）财经政策法规知识缺少 １．财经纪律知识； ２．政策法规知识； ３．财务管理常识； ４．操作规程了解； ５．标准、规定的掌握．等 三）．财务管理意识淡薄 １．没有可行的学校内控制度； ２．没有可行的采购制度；等等． 四）管理制度不健全 ——主要表现在五个方面： 　　　一是有使用不合规收据。而且开具的票据内容或手续不全。 　　　二是合法票据没有按照其使用范围使用。 　　　三是存在着自购三联单使用又不全部登记入帐的部题。 　　　四是自制有价票证的管理问题。 　　　五是食堂收入使用自制单据又没有审核监管。 五）票据管理欠规范。 六）乱收费事情还偶有发生 １．资料费； ２．补课费； ３．择校费，等等。 七）代办费结算清退问题 １．代办费不结算不清退； ２．代办费余过大； ３．占用代办费，使得代办费有帐无钱。 八）食堂财务管理问题 １．使用自制单据且食堂收入无人审核； ２．托管食堂ＩＣ卡员的收入与交无人审核； ３．食堂采购环节不