公司理财计算题公式总结及简答题.doc

- PAGE 5 - 公司理财计算题 第二章：财务比率的计算 （一）反映偿债能力的指标 1、资产负债率=×100% =×100%（资产=负债+所有者权益） 2、流动比率=×100% 3、速动比率=×100% =×100% 4、现金比率=×100% (二) 反映资产周转情况的指标 1、应收账款周转率== 2、存货周转率== 1、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债 = 1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其 中短期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。 流动资产=1000×200% = 2000(万元) 速动资产=(流动资产-存货)=(2000-存货)=1000×100%=1000(万元) 存货=1000(万元) 货币资金+短期投资=货币资金×5=1000×50%=500(万元) 货币资金=100(万元) 短期投资=400(万元) 应收账款=2000-1000-100-400=500(万元) 2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求：根据上述资料填列下面的资产负债表简表。 项 目 金 额 项 目 金 额 货币资金 应收账款 存 货 固定资产 （ 7500 ） （ 30000 ） （ 37500 ） （ 25000 ） 流动负债 长期负债 所有者权益 （ 37500 ） （ 12500 ） （ 50000 ） 资产总计 （ 100000 ） 负债及所有者权益总计 100000 计算过程： 负债总额=流动负债+长期负债=100000×50%=50000(元) 所有者权益=100000-50000=50000(元) 长期负债=50000×25%=12500(元) 流动负债=50000-12500=37500(元) 或者流动负债=100000-12500-50000=37500(元） 流动资产=货币资金+应收账款+存货=37500×200% = 75000(元） 速动资产=(流动资产-存货)=(75000-存货)=37500×100%=37500(元) 存货=37500(元) 货币资金=37500×20%=7500(元) 资产总计=负债及所有者权益总计=100000(元） 固定资产=100000-7500-30000-37500=25000(元)或者=100000-75000=25000(元) 3、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年初存货86 万元、年末存货90万元， 本年度销售收入为680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本 为560万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。 应收账款周转率= = 3.45(次) 存货周转率= = 6.36(次) 4、某公司20××年度全年销售收入为600万元，其中现销收入为260万元，没有销售退回、折让和折扣，年初应收账款为30万元，年末应收账款比年初增加了20%，则应收账款周转率是多少？年末应收账款=30 (1+20%)=36(万元) 应收账款周转率==10.3(次) 5、某公司20××年度全年销货成本为400万元，年初存货为50万元，年末存货比年初增加了20%，则存货周转率应该是多少？ 年末存货=50× (1+20%)=60(万元) 存货周转率==7.27(次) 第三章：货币时间价值 1、单利：终值Fn = P·(1+i·n) 【公式中i为利率，n为计息期数】 现值P = Fn /(1+i·n) 2、复利：终值Fn = P·CFi,n = P·(1+i)n 【公式中(1+i)n 称为复利终值系数，简写作CFi,n】 现值P= Fn·DFi,n = Fn /(1+i)n【公式中1/(1+i)n 称为复利现值系数，简写作DFi,n】 3、年金：终值Fn = R·ACFi,n 【ACFi,n 是年金终值系数的简写，R为年金，n为年金个数】 现值P = R·ADFi,n【公式中ADFi,n 是年金现值系数的简写】 1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747） Fn = P·CFi,n=600000×CF0.06,5 =600000×1.338=802800(元) 2、某公