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油田企业内控管理存在问题和对策研究 　　[摘 要]油田企业正逐步推向市场，面临着自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的新的发展趋势。如何才能促进油田企业有效管理、优化资源配置、提高经济效益等问题是摆在我们面前的重要课题。当前形势下，油田企业已经建立了相对较为完善的内控体系，但仍然存在执行力不够的情况，加强油田企业的内控管理尤为重要。本文通过分析油田企业内控管理存在的问题，提出相关建议，希望起抛砖引玉之效。 　　[关键词]油田企业 内控管理 问题建议 　　中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）11-0061-01 　　内部控制被普遍认为是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常经营、规避和化解风险、提高经营管理水平、实现企业战略目标的重要措施和保障。内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加强企业管理、合理分权，保证会计资料的真实、合法，保护企业财产的安全、完整。在市场经济的大环境下，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内控管理则为企业提供了强有力的保证。良好的内控管理是规范企业职工的行为准则，可减少企业风险，保障企业经营运行健康发展。因此，如何提高和完善企业的内控管理是当今任何一个企业的重大问题。 　　1.油田企业内控管理存在的问题 　　长期以来，油田企业是从事石油勘探、开发、加工的特大型国有企业，属于技术密集、劳动密集、资金密集型产业。国内原油一直处于供不应求的状态，为提高原油产量，油田企业对技术创新有很强的认知，投入也很大，而对管理却没有引起足够的重视。存在的问题主要归纳为以下几方面： 　　1.1 管理机构臃肿，人浮于事 　　油田企业多为国有企业，管理体制改革不彻底，不能适应现代企业制度的需要。管理机构臃肿，管理幅度过大，制度规章繁多，责权利无法高度统一。 　　1.2 管理机制不灵活，缺乏激励 　　油田企业的管理机制不灵活，缺乏内在的激励，大锅饭的现象一直存在。负激励多，正激励少。制约的多，支持的少。部室之间没有形成有效的利益共同体，推诿懈怠现象严重。 　　1.3 缺乏统一管理，随意性大 　　国有企业坐等靠的思想依然存在，缺乏战略规划的指引，导致各部门各行其是，没有共同目标，随意性很大，不规范不科学。 　　1.4 管理责任不明确，互相推诿 　　职责不明确，工作互相推诿，办事拖拖拉拉效率低下，出现问题找不到责任人，导致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。 　　1.5 规章制度不落实，流于形式 　　制度制定出来以后就束之高阁，工作中还是执行“低标准”、“老毛病”、“坏作风”。处罚不按制度办，执行中“下软蛋”。这样的结果是制度不起作用，形同虚设，严重影响内控管理的效果。 　　2.提高油田企业内控体系执行力的对策 　　2.1 加强内控宣贯培训，提高员工认识 　　员工之所以对内控认识不够，首先是由于宣传教育不到位。对许多对内控存在误读的人来说，内控是“舶来品”，而实际上油田企业的内控手册编写均是基于日常经营管理制度。内控体系建设一是为了规范管理，不能某个岗位换一个人就换一种管理模式，使管理具有延续性；二是为了规避经营管理中的财务风险、经营风险以及法律风险，在传统的流程中，加入了必要的控制环节。 　　因此，应拟定切实可行的内控知识培训计划，不定期的对内控知识进行测试，针对内控执行情况建立合理的考评、奖惩制度。以?I务部门为单位组织内控流程和风险部分的学习，召开专题研讨会，让全体员工对内控的实质和重要性有充分的认识，发挥员工的主观能动作用，激发建立、完善、执行内部控制的积极性，使企业内控体系建设在企业内部顺利实施。 　　2.2 建立畅通的信息沟通机制，确保内控体系正确实施 　　畅通的信息沟通，既可以让全体员工明确在内控体系中如何履行自己的职责，也可以让内控体系的建设者明确内控体系建设中存在的问题。 　　要保证内控体系的执行力，必须让每个员工明确如何按流程运行、按程序操作、按控制执行，明确留下哪些可供查实的证据，使内控体系的执行具有可检查性。例如将内控手册中一项一项的业务流程分解成各个岗位的操作提示卡，使每个岗位员工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路线和层次准确、有序传递，使管理的各个关键环节始终处于受控状态，提升了执行力。另一方面，员工在执行手册的过程中往往最先意识到问题的存在，建立一个开放和畅通的信息反馈渠道，就能及时报告和解决内控体系执行过程中的各种例外情况，使这些信息及时传递给内控体系建设者。 　　2.3 坚持协调发展，建立适度的内控体系 　　行之