真正的审计到底什么样的.docx

真正的审计到底是什么样的？我的多年经验整理 ? HYPERLINK /user/2179/ \t _blank 李敏哲发表于：2015-10-12 16:31 ????????到今天，可以说我的内审之路也有6年啦，在这6年中，我是如何在迷茫中煎熬，在摸索中成长，个中的酸甜苦辣只有自己得知，看到大家都在内审方面发展，有的已经成精，有的还是新丁，作为不老也不年轻的内审人，也分享一下自己的内审经历，仔细考量自己是如何从一个小职员到大公司的审计部长职位的。 ? ? ????????对于审计工作，我的看法是必须要做到先做人，在做事，应该干任何事都是这样的，因为这是根本，审计力求公平、客观、公正，在国际内部审计实务标准中，要求审计人员职业道德为正直、客观、保密、胜任，对于我们每个在内审领域混的人，这几点还是非常重要的，我一直坚持的原则就是，坚决不能做老好人，但也不能做恶人，审计工作还是需要被审计单位配合的，尤其需要在审计过程中，力求对被审计单位有帮助，不能像我们一个老总说的那样，拿着审计的大棒到处乱舞。 ????????干工作，首先要对自己的发展要有一个基本的规划，不能看着人家高工资，待遇好，就一定要去干，适合自己的才是最好的，尤其干审计，需要经常出发，时不时加班也是常事，很有可能就是干完一个审计项目，领导一看，什么内容也没有，恩恩两声，没有下文啦，还有就是和被审计单位弄的水火不容，这对一个人的性格要求是很高的，善于沟通的人往往占优势，如果你是蒙葫芦，那就适合干会计，把自己的工作干好就行啦，还可以考个证什么的？至少不会得罪很多人，这也是我认为审计越走越窄的原因。 ????????在我干会计的时候，对于审计工作是很模糊的认识，尤其对他们经常来烦我感觉不可思议，但有一点，那就是感觉人家权利比较大，这是我在一家大型企业干会计的时候得出的感觉，因为每次审计来，大小领导总是如钦差大臣驾临，那些方面需要注意，怎么样和他们沟通，起码领导都会打个预防针，不该说的坚决不说，该说的也要保留着说，现在我干了审计，可以说，被审计单位人员是什么心态，我还是非常了解的，你审计出来问题，他们认为审计师没事找事，如果审计不出来什么问题，会说审计是一帮草包，什么也不懂，天天咋咋呼呼的，几斤几两自己也不清楚，所以这里面也就讲到了审计权威的问题，如果一个企业审计地位独立，也受到高层的重视，不管怎样？被审计单位还是不敢表面对抗的，说几句风凉话，权当耳旁风就算啦，还有就是，审计工作要树立权威，就必须拿出高质量的审计报告，这是审计人员的产品，和其他产品一样，如果审计报告不能够对被审计单位有所帮助，或者对管理层决策有所帮助，那等于就是废纸一张，审计权威就像空中楼阁，被人家不当一回事是肯定。 审计人员的四勤一结合1、嘴勤。对于自己不懂的东西，不能自以为是，主管臆断，一定要问清楚，在日常的审计工作中，也要注意沟通技巧和能力的提升，不能激化矛盾，导致审计工作被动。2、手勤。及时查阅各种审计资料，积极完善审计底稿，做到审计证据环环相扣，才能有力佐证审计发现，还有及时记录审计发现，包括照片、复印审计相关资料等等。3、脚勤。要多到被审计单位现场观察学习，尤其是一些业务知识的学习，不能仅仅停留在表面，或坐在办公室苦想，那都是没有用的，只有亲临一线，才能不干外行之事，2012年全年我就出差100多天，对于市场专项审计基本成绩还算满意，也说明这一点。4、脑勤。做审计，不能脚疼医脚，头疼医头，而要系统的考虑问题，这就要求审计必须做到多动脑筋，在公司管理流程、制度完善等系统性的角度考虑问题，也有可能的话，从小事考虑到公司风险管理的漏洞，失去管控的可能性，以及由此带来的危害等等方面。一结合。就是审计人员必须在日常工作中，积极学习理论知识，审计方法，审计思路等，结合审计实践，掌握审计程序，真正的将零碎的东西转化成自己的现实生产力。这样，就不愁审计能力的提升。 采购审计关键控制点与审计思路1、内外勾结，以次充好。2、高价购进，反吃回扣。3、供应商管理混乱，没有准入退出管理机制。4、预付款项占用额度较大，采购人员无动于衷。5、采购人员成本意识淡薄，采购成本居高不下。6、验收环节形同虚设，验收走过场，装样子。7、采购无计划、无预算，随意性强。8、采购申请审批程序不规范，出现重复采购。9、款项支付审核不严，出现重复付款。10、采购人员掌握库存信息不对称，无法有效合理安排资源优化配置。11、采购发票不到位，结算不及时，导致税金抵扣等被动。12、往来账务核对没有保障，准确性无法确认。13、采购人员不主动开发供应商，吃老本。14、采购合同签订不规范，维权难度大。15、采购计划变动随意，导致生产被动。16、超出计划采购权限的设置。17、对紧急采购的措施方面。18、供应商清单的管