北大纵横—大连铁龙预算管理制度-final.doc

大连铁龙实业股份有限公司预算管理制度 第一章 总则 为了有效地组织和协调集团公司的各种经营管理活动，使集团公司以及所属各分子公司对公司的财务和非财务资源进行分配、控制和考核，完成既定的经营目标，特制定本制度。 本制度所称集团公司是大连铁龙实业股份有限公司，分子公司是指各分公司和全资子公司。 集团公司实施预算管理的目的 协调集团公司各部门、各分子公司的工作； 明确各单位的奋斗目标； 控制各经营单位的经济活动； 考核各部门的工作成绩。 预算实行统一规划、逐级管理的管理体制 公司的预算目标统一规划、逐级分解； 经下达的预算指标由集团公司各部门及分子公司负责落实； 由集团公司统一对预算执行情况分析考核。 第二章 预算的组织体系 预算管理的组织机构包括：预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。 预算领导机构 公司总经理办公会预算会议是公司预算的最高管理机构，为非常设机构。 预算会议人员构成：公司总经理、副总经理、各部门经理、分子公司经理、分子公司财务经理、执行部门相关人员。 预算会议的职责： 依据公司发展战略和年度经营计划，决定公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法； 审议批准预算管理部门提交的公司预算草案和各部门年度预算草案； 审议批准预算管理部门提交的预算调整草案； 协调、裁定公司预算重大冲突。 预算管理部门 集团公司财务部是公司预算管理部门，内设专门岗位，对公司预算工作进行管理，其职责如下： 预算管理制度的编撰； 预算的组织和汇总编制； 预算任务的下达； 预算执行的监督； 预算执行结果的分析评价等工作。 预算执行部门 预算执行部门是各级预算执行主体，即责任中心，它是集团公司内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的各级部门和各分子公司。 责任中心负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合预算管理部门完成集团公司总预算的综合平衡。 责任中心的划分 责任中心可分为以下几类：利润中心、收入中心、成本费用中心。 利润中心：利润中心为负有利润责任的下属分子公司，其决策能够决定本责任中心的利润、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润及其相关指标； 收入中心：收入中心为负有既定目标的营业收入、既定成本水平下的利润等责任的分公司，控制目标是预算年度的营业收入的回款和既定成本水平下的利润等指标； 费用中心：费用中心为负有期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。 集团公司各预算责任中心划分 利润中心：集团公司、各分子公司； 收入中心：客运公司； 费用中心：集团公司各职能部门。 第三章 预算的编制 预算编制的基本原则 以战略为指导、与经营计划相匹配； 预算目标的确定要实事求是，具有实现的可能性； 各责任中心预算管理的重点是可以控制的； 各预算项目谁控制、谁预算、谁受益、谁承担。 预算编制的基本方式 预算编制要在预算会议批准的编制方针指导下进行，采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由财务部平衡、汇总的预算编制方式。 年度预算的编制程序 预算编制准备：公司财务部、各部门做好预算的各项准备工作，包括收集信息，总结本预算年度经营计划及预算的执行情况，测算有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况； 年度预算编制程序 每年 ----月----日前，总经理办公会预算会议确定下一预算年度的预算目标； 根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标，财务部负责具体分解预算目标； 财务部制定详细的预算指导文件，在----月----日前下发到各部门； 预算指导文件具体包括：公司预算目标下达文件、编制手册（预算假设、表格、编制说明）和编制进度要求； 公司各部门在全面分析以前年度、预计预算年度业务情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制预算年度的预算草案，交部门经理初审，由部门经理提出意见并进行修改； 各下属公司的预算草案要经经营管理部的审核并初步确认； ----月----日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部。财务部审核各部门上报的预算草案。审核其是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过各部门预算草案或返回重编； 在预算会议的统一领导下，公司财务部负责对讨论通过的各部门预算草案汇总平衡，编制公司预算草案，包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算会议审议； ----月----日之前，预算会议组织召开年度预算编制质询会，审议通过各部门及公司整体预算草案； ----月----日由财务部组织各部门，根据年度预算质询会的决议，修改各部门及公司整体预算草案，并报公司预算会议审批； ----月----日财务部将预算会议批准的预算