纳税基础与实务01任务答案.doc

一.?单选题?（共10题,共6分） 1.?下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ?）?（0.6分） A.木制一次性筷子、实木地板 B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D.娱乐业和饮食业自制啤酒 ?☆考生答案：C???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 2.?确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ?）?（0.6分） A.实际收到股息、红利时 B.投资期满半年时 C.被投资方做出利润分配决定时 D.企业投资时 ?☆考生答案：C???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 3.?下列项目缴纳土地增值税的是（ ?）?（0.6分） A.出租的房地产 B.抵押期间的抵押房地产 C.抵债的房地产 D.自用的房地产 ?☆考生答案：C???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 4.?企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ? ?）?（0.6分） A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分  C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D.自然灾害造成的损失 ?☆考生答案：B???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 5.?消费税的出口退税率是（ ?）?（0.6分） A.消费税的税率 B.增值税的税率 C.增值税的退税率 D.国家另行规定的退税率 ?☆考生答案：A???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 6.?不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ?）?（0.6分） A.按照实际发生的支出作为计税基础 B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 ?☆考生答案：D???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 7.?企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ?）?（0.6分） A.借：管理费用，贷：固定资产 B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税 C.借：主营业务成本，贷：固定资产 D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税 ?☆考生答案：D???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 8.?房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。?（0.6分） A.10% B.12% C.1．2% D.1% ?☆考生答案：C???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 9.?个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ? ）?（0.6分） A.企业规模太小 B.不便于税收的征收管理 C.企业本身没有独立的财产和所得 D.缴纳的税款较少 ?☆考生答案：C???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 10.?企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ?）?（0.6分） A.视同销售货物 B.不视同销售货物 C.视同货物损失 D.视同企业利润 ?☆考生答案：A???? ?★考生得分：0.6?分??评语： 二.?多选题?（共10题,共8分） 1.?从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ? ? ）?（0.8分） A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除 C.按5%的税率计算缴纳营业税 D.按3%的税率计算缴纳营业税 ?☆考生答案：A,C???? ?★考生得分：0.8?分??评语： 2.?企业所得税法对税率的规定是（ ? ?）?（0.8分） A.居民企业适用25%的税率 B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C.符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征 D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征 ?☆考生答案：A,B,D???? ?★考生得分：0.8?分??评语： 3.?某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是（ ? ?）?（0.8分） A.销售原煤应纳税额180000元 B.取暖用原煤应纳税额4000元 C.发电用原煤应纳税额20000元 D.生产洗煤用原煤应纳税额16000元 ?☆考生答案：A,B,C,D???? ?★考生得分：0.8?分??评语： 4.?车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（ ?）?（0.8分） A.载人车辆，以车辆的数量为计