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企业转型期间之风险管理 报告人：陳睿緒 友讯网络集团财务长 天有不測風雲 工欲善其事，必先利其器 現金循環 現金循環 = 存貨週轉天數 + 應收帳款週轉天數 - 應付帳款週轉天數 徵信與授信 應收帳款管理 方法：應收帳款週轉天數 = 應收帳款 / 平均每日營業額 工具：帳齡分析表 具體措施：呆 / 壞帳準備金 存貨管理 存貨管理(續) 方法：存貨週轉天數 = 存貨 / 平均每日出庫額 工具：貨齡分析表 具體措施：削價準備金 範例 內部控制 螳螂捕蟬，黃雀在後 位階較高之仲裁人士 「鍵」在人在， 「鍵」亡人亡 印鑑妥善保管、專用章制度 井水不犯河水 管錢不管帳，銷售、出貨、記帳各自獨立 結論 花開堪折直須折 永遠在不缺錢時找錢 十賭九輸 勿任意投資 門當戶對 長短期資金勿錯用 量入為出 勿舉債購置固定資產 外來和尚會唸經 運用專業會計師進行獨立查核 風險在哪兒? 應收帳款 肉包子打狗 存貨 偷雞不著蝕把米 固定資產 住「套」房 員工 禍起蕭牆 產品 出師未捷 全軍覆沒 損益表 營業收入 減：營業成本 營業毛利 減：營業費用 營業利益(損失) 加：營業外收入 減：營業外支出 稅前淨利 減：所得稅 稅後淨利 賺多少錢? 資產負債表 流動資產 現金 應收帳款 存貨 固定資產 負債 銀行借款 應付帳款 股東權益 有