商业银行风险论文操作风险导向审计在商业银行审计工作中的应用分析.docVIP

商业银行风险论文： 操作风险导向审计在商业银行审计工作中的应用分析 【摘 要】 内部审计在商业银行的内部控制体系中原本占有重要的位置，但是随着金融的全面开放以及商业银行上市的增加，原有的内部审计模式已经不适用，为了适应经济的发展，商业银行必须引进操作风险导向审计，以促进其更好的发展。 【关键词】操作风险 商业 银行 审计 应用 商业银行在经营过程中面临着众多的风险，加强对其操作风险导向的审计，能够有效避免操作违规现象以及经济案件的发生。既树立了商业银行在投资人心目中的形象，又利于商业银行自身的发展。本文将对操作风险导向审计在商业银行审计工作中应用的必要性及应用措施进行分析与阐述。 一、操作风险导向审计的概述 操作风险导向审计的基础是风险审计，是一种通过对风险全面的控制而达到审计目标的审计模式。它的起点是系统评价与分析、标志为审计证据的类型与性质能够满足可以接受风险程度的需要，以此做出对风险的识别与规劝，同时将剩余的风险程度降至能够接受的水平。 操作风险导向审计的突出特点是出于对审计风险进行系统地评价与分析，通过对风险的计量、鉴别及评估等手段作为审计的最终目标，对风险的关注应贯穿于审计的整个过程当中。因为它不仅关注内部控制制度的效果，更注重的是全面的系统分析，所以这种审计模式摒弃了传统以制度为导向的“无利益关系假设”，而是建立“合理的职业怀疑假设”的指导思想基础。不单纯依