保险业财务风险管理的现状分析及其改进对策分析.docVIP

保险业财务风险管理的现状分析及其改进对策分析 　　【摘要】我国的保险行业在国家经济和金融市场高速发展的推动下，发展势头良好。然而随着我国保险公司业务规模的不断扩大和营业利润的不断增加，保险业的财务风险也越来越多，财务风险管理成为了保险业能否实现持续稳定发展的关键因素。本文就我国保险业财务风险的现状进行了分析，并在此基础上提出了改进策略，以期推动保险业进一步发展。 　　【关键词】保险业 财务风险 风险管理 对策 　　一、前言 　　随着我国经济的快速增长，我国的保险业也得到了飞速的发展。从1980年我国恢复保险业务以后，我国的保险市场形成了多种组织形式，如国有控股公司、股份制公司、外资保险公司等。虽然我国保险业获得了良好的发展，但还是处于发展的初级阶段，此外，保险市场的竞争非常激烈，环境也经常发生改变，使保险业面临着巨大的风险，其中以财务风险影响最大。因此，如何加强财务风险管理是我国保险业亟须解决的问题。 　　二、我国保险业财务风险管理的现状 　　（一）会计操作不规范 　　保险公司一般采取先收取保费后进行赔付的方式，有时会因两者间相距时间过长，造成分期进行会计核算时各种收益分配不均。就会计人员方面来说，保险公司的地方分公司的会计人员通常由总公司进行委派，但委派人员仍由分公司物色，分公司决定会计人员的各项福利待遇，造成了会计人员职业能力大幅度的削弱。同时，保险公司要求会计人员具有较高的预期能力，致使会计人员在操作上的主观性变强，公司有可能因此获取虚假的财务信息。另外，虽然国家出台了相应的会计准则和制度，但由于会计人员素质不一，在财务处理上会较为随意，经常造成判断失误。这些情况都会降低财务信息的质量，最终对公司的财务风险管理带来不利的影响。 　　（二）保险资金运用不合理 　　我国保险业当前的资金风险主要在于保险资金存在运用和划拨不合理的问题，使保险资金没有得到有效利用和增值。体现在：第一，我国保险业存在投资工具稀少、投资品种单一、投资期限短的问题，造成保险公司资产和负债失调；第二，保险公司在核保核赔制度上的执行不够严格，经常进行通融赔付和逆向承保；第三，保险资金多用于银行存款或证券买卖，运用渠道窄且运用方式单一；第四，在资金的管理上保险公司一般进行集中管理，但分公司却经常多头开户，造成资金分散的现象，严重影响了保险公司的资金周转，同时还增加了保险公司的管理成本和运营成本，最终影响了保险公司的经济业务[1]。 　　（三）准备金提存不足 　　保险人购买保险时，通常需先进行保费支付，如果在保险合同生效期间被保险人或财物发生事故或损失，保险公司才根据保险合同支付保险金。因此，保险公司收取保险人缴纳的保费后，为保证事故突然发生时有足够的赔付资金，通常会进行一定的准备金提存。然而在保险公司内却经常存在保险准备金不足的情况，严重影响了保险公司的偿付能力，造成客户退保的情况发生，保险公司真实的财务状况也无从得知。 　　（四）内部控制和监督机制存在缺陷 　　保险公司在对财务状况进行分析时，需要财务部门的财务报告，包含了公司的盈利和亏损状况，以供监管部门和公司管理人员及时了解并做相应的决策。然而部分保险公司为伪造经营业绩或逃避处罚，通常会对财务报告做一些掩饰，严重影响了保险公司的财务稳定。同时，虽然保险公司大多建立了监管制度，但由于信息流通不足，造成财务风险的监管作用未能得到有效发挥，产生了很多管理方面的漏洞。 　　（五）相关法律法规不健全 　　目前我国的保险体系还不健全，与西方发达国家相比， 仍存在明显的差距，比如在保险活动方面缺乏全面的基本原则，保险公司的新业务不够规范、并且缺少相关的立法等。而我国目前的《保险法》的内容和使用范围都已经严重滞后，逐渐无法适应社会经济的发展，导致整个保险体系都存在法律上的缺陷和空白， 无法满足社会发展的实际需要，严重阻碍了保险业的健康发展。 　　三、改进保险业财务风险管理的策略 　　（一）规范会计核算工作 　　财务风险管理的参考依据主要来源于会计核算，其主要工作是对会计信息质量进行监管。保险公司加强财务风险管理必须规范会计核算工作，对财务人员加强培训，增强财务人员的管理水平和业务素质，帮助财务人员树立良好的法律意识，严格按照法律程序进行数据统计和管理，杜绝虚报和隐瞒的现象。同时，财务部门要严格控制企业的负债率，做到现金流和负债率的平衡。 　　（二）加强资金运行管理 　　由于中国目前的保险业存在资金运用不合理的现象，保险公司必须加强资金运行管理和风险控制。保险公司可以设立专门的资金投资决策部门，由专业的投资人员组成，决定保险公司的资产分配和投资项目，并明确相关人员的岗位权限，在资金的运行中要注意将操作和管理分开，从而降低投资的风险，保障资金安全。同时，推行资金托管制度，明确托管双